亢 追問

2020-04-01 11:53

為什么這樣弄不太理解？

亢 追問

2020-04-01 11:59

感覺老師沒懂我的意思，情況是公司目前只有在建工程科目，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是放在在建工程科目下面的，做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，期間表肯定是不用填，但是調(diào)整表要不要把業(yè)務(wù)招待費(fèi)填上 按照60%來稅前抵抗？

莊老師 解答

2020-04-01 12:41

你好，放在在建工程科目里，不用處理，也不用調(diào)整

亢 追問

2020-04-01 12:42

問啦兩個(gè)老師說法不一致咋個(gè)破

莊老師 解答

2020-04-01 12:57

你好，一般是放在管理費(fèi)用的開辦費(fèi)，要做調(diào)整，，放在在建工程科目里，不用處理，也不用調(diào)整

亢 追問

2020-04-01 12:58

有依據(jù)不？不知道信誰

莊老師 解答

2020-04-01 13:05

你好，參考一下，

1、凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（國稅發(fā)[2009]79號(hào)）
2、企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。（國稅函[2010]79號(hào)）
3、新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。（國稅函[2009]98號(hào)）
因此，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，待開始經(jīng)營后進(jìn)行扣除，而且籌建期間不得計(jì)算為虧損年度，所以，企業(yè)籌建期，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
當(dāng)然，在實(shí)際操作過程中，稅務(wù)部門還是會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行匯算清繳清納稅申報(bào)表填寫的。