甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）公司董事會(huì)決定于2018年3月31日對(duì)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)A設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，2018年3月31日A設(shè)備的賬面原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊為240萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用19萬(wàn)元，領(lǐng)用工程物資51萬(wàn)元，改造過(guò)程中替換了A設(shè)備的一個(gè)主要部件，替換部件的賬面原價(jià)為25萬(wàn)元。（3）該固定資產(chǎn)技術(shù)改造工程于2018年9月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，甲公司預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)尚可使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為17萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)的折舊方法不變。要求：根據(jù)以上資料對(duì)甲公司的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

舟舟老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-04-01 17:44

請(qǐng)您稍等一下，我來(lái)看一下題目

大膽的灰狼追問(wèn)

2020-04-01 17:45

好的，謝謝您

大膽的灰狼追問(wèn)

2020-04-01 18:08

老師，還在嗎

舟舟老師解答

2020-04-01 18:08

在呢，剛下班，稍微等會(huì)

大膽的灰狼追問(wèn)

2020-04-01 18:09

好，我只是怕老師忘記啦，哈哈

舟舟老師解答

2020-04-01 18:46

更新部分賬面原價(jià)25，折舊=240*25/500=12
處置該部分分錄
借：固定資產(chǎn)清理13
累計(jì)折舊12
貸：固定資產(chǎn)25
借：營(yíng)業(yè)外支出13
貸：固定資產(chǎn)清理13

舟舟老師解答

2020-04-01 18:52

剩余固定資產(chǎn)原價(jià)=500-25=475
累計(jì)折舊=240-12=228
更新分錄
借：在建工程247
累計(jì)折舊228
貸：固定資產(chǎn)475
借：在建工程50
貸：原材料50
借：在建工程19
貸：應(yīng)付職工薪酬19
借：在建工程51
貸：工程物資51
借：固定資產(chǎn)
在建工程=247+50+19+51=367
借：固定資產(chǎn)367
貸：在建工程367