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送心意

立紅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-02 13:32

你好
，1月10日通過證券公司從二級(jí)市場(chǎng)購入某上市公司股票，價(jià)格1 000 000元，
借：交易性金融資產(chǎn)——成本  1000000
貸：其他貨幣資金  1000000
1月末，該金融資產(chǎn)公允價(jià)值為1 100 000元。
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  100000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益  100000
2月5日，該企業(yè)將所購股票以1 150 000元出售。
借：其他貨幣資金  1150000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本  1000000
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  100000
貸：投資收益  50000

借:投資收益  8490.57
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅   8490.57
3月份繳納上月轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅   8490.57
貸：銀行存款

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一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來計(jì)量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
你好，是繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎
2021-11-28 23:03:28
按下面這個(gè)做結(jié)轉(zhuǎn)做賬，
2019-10-25 13:57:08
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
2022-04-13 07:45:35
月未結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2017-01-26 12:12:47
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