小熊熊 追問

2020-04-04 14:25

預(yù)計(jì)負(fù)債都不可稅前扣除嗎？已經(jīng)形成了遞延所得稅資產(chǎn)，

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 14:26

你在2017.12.31這個(gè)時(shí)點(diǎn)還不可以，在3.6才確認(rèn)，你題目 問的是 2017年12月31日

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2020-04-04 14:28

借：營業(yè)外支出300，貸：預(yù)計(jì)負(fù)債300。
在計(jì)算利潤總額的時(shí)候，會(huì)計(jì)跟稅法不是都會(huì)減去營業(yè)外支出300嗎？難道是因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債所以計(jì)算利潤總額的時(shí)候就不會(huì)減除這部分嗎？相應(yīng)也不會(huì)計(jì)算當(dāng)期這部分309的應(yīng)交所得稅300*25%？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 14:29

會(huì)計(jì)上確認(rèn)了營業(yè)外支出
在稅法上這300是要納稅調(diào)增，不允許扣除。

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2020-04-04 14:36

那用咱們財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，當(dāng)期所得額（或者應(yīng)交所得稅）會(huì)自動(dòng)調(diào)增這部分嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 15:07

是的，需要調(diào)增加這部分的。

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2020-04-04 15:46

甲公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×11年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×10年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2 000萬元，當(dāng)日對其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。2×11年2月20日，甲公司獲悉乙公司已向法院申請破產(chǎn)，應(yīng)收乙公司賬款預(yù)計(jì)全部無法收回。不考慮其他因素，上述日后事項(xiàng)對2×10年未分配利潤的影響金額是（ ）萬元。
這個(gè)題目為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，不是已經(jīng)形成了可抵扣暫時(shí)性差異嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 15:52

你這已經(jīng)申請破產(chǎn)了，未來不存在 可抵扣了。就不是暫時(shí)差異。不確認(rèn)

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2020-04-04 16:00

甲公司2017年6月銷售給乙公司一批貨物，價(jià)款為100萬元（含增值稅）。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于5個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2017年12月31日仍未付款。甲公司于2017年12月31日已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。甲公司于2018年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的40%。該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整的金額為（  ）萬元。
但是這道題也是宣告破產(chǎn)了，但是也針對壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)。

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2020-04-04 16:12

小熊熊 追問

2020-04-04 16:15

老師，你看上面解答，增加了可抵扣暫時(shí)性差異，補(bǔ)遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不做分錄呢？這樣以前年度損益調(diào)整是按照1800，而不是1350？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 16:17

晚點(diǎn)回復(fù)你，出來有點(diǎn)事了，提醒我一下

小熊熊 追問

2020-04-04 16:18

嗯好的 謝謝木木老師

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 20:17

你這個(gè)是對方企業(yè)，我就是債務(wù)人破產(chǎn)，不是自己企業(yè)破產(chǎn)。