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玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2020-04-04 15:41

2019年1月1日起小微企業(yè)企業(yè)所得稅該如何計(jì)算？
這次優(yōu)惠政策修訂，企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個(gè)有趣的變化，它像個(gè)人所得稅一樣，出現(xiàn)了超額累進(jìn)的算法，所以，我們也可以直接用速算扣除數(shù)來快速計(jì)算自己的公司應(yīng)繳納的所得稅。
舉例說明：
若某符合條件的小微企業(yè)，2019年應(yīng)納稅所得額為250萬元。則：
1）100萬元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100?25%?20%=5萬元
2）超過100萬元但不超過300萬元的部分，應(yīng)納所得稅額=150?50%?20%=15萬元。
該企業(yè)共計(jì)需要繳納20萬元（5+15）。
但若該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元，就不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。
即：應(yīng)納所得稅額=300.01?25%=75.0025萬元。

么么 追問

2020-04-04 15:45

好的，那怎樣彌補(bǔ)以前的虧損呢確定所得稅費(fèi)用呢？直接減去虧損的剩下的乘以所得稅費(fèi)率嗎？

玲老師 解答

2020-04-04 15:51

按補(bǔ)虧損后的金額計(jì)提 所得稅，不用單獨(dú)寫分錄

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相關(guān)問題討論
你好！不是，如果你這個(gè)小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)也是5%。
2024-07-10 17:01:12
18年的還是19年的，你的利潤是多少
2019-04-03 17:29:25
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2020-04-07 10:31:23
年累計(jì)利潤總額-之前年度虧損）*稅率-第一季度預(yù)繳
2021-07-16 12:53:41
你好，符合小微企業(yè)的才可以，不管增值稅納稅身份
2019-12-15 20:15:14
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