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老師，這里金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，為什么利潤總額沒有加上或者減掉公允價值變動損益50萬呢？ 同樣的例題：甲公司2×18年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，除該事項外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整。這里答案是：（3）2×18年應(yīng)納稅所得額＝1500－60＝1440（萬元） 2×18年當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝1440×25%＝360（萬元） 2×18年遞延所得稅負(fù)債＝60×25%＝15（萬元） 2×18年所得稅費用＝360＋15＝375（萬元）
碧朗晴空
于2020-04-07 21:43 發(fā)布 ??5674次瀏覽
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冉老師
職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2020-04-07 21:57
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