向左 追問

2020-04-07 22:56

會(huì)有哪些問題呢？

鐘存老師 解答

2020-04-08 08:42

建筑安裝企業(yè)會(huì)計(jì)，由于施工周期長的特殊性，一般工程完工結(jié)算后，才進(jìn)行成本收入的結(jié)轉(zhuǎn)，對(duì)納稅征收沒有影響。一般帳務(wù)處理程序：
 1、收到預(yù)付的工程款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款--工程款 
 2、工程發(fā)生的費(fèi)用支出如：材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等 借：工程施工 
貸：庫存材料、應(yīng)付工資、銀行存款等
 3、工程完工結(jié)算后，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款 借：預(yù)收賬款--工程款 貸：工程結(jié)算收入
 4、結(jié)轉(zhuǎn)完工成本 借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工
 5、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤
 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：工程結(jié)算成本 
 7、收到預(yù)付工程款時(shí)，要計(jì)提繳納稅金。 
二、建安企業(yè)和其他企業(yè)一樣，今年按新的所得稅法執(zhí)行，稅率統(tǒng)一為25%。如果采用核定征收方式，應(yīng)納稅所得額按收入計(jì)算繳納；如果采用查賬征收方式，應(yīng)納稅所得額按利潤計(jì)算繳納。 
對(duì)建筑企業(yè)來說，收到工程預(yù)付款是可以掛在預(yù)收賬款科目上 
對(duì)建筑企業(yè)來說，一般核算成本是根據(jù)實(shí)際完成的工程量或合同約定的工程量來結(jié)轉(zhuǎn)成本 對(duì)建筑企業(yè)來說，收到工程款，必須馬上繳納營業(yè)稅和附加，企業(yè)所得稅可以按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本后計(jì)算。 
建筑安裝企業(yè)，如果是核定征收的（定期定額的除外），不管是07年還是08年都是按這樣的公式：收入×核定的所得率×適用稅率＝應(yīng)繳納的所得稅，或者是：成本÷成本利潤率×適用稅率＝應(yīng)繳納的所得稅。

建筑服務(wù)稅率和征收率是怎么規(guī)定的?  
答:一股納稅人適用稅率為9%小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),以及一般納積人提供可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服努,征收率為3%
  二、鋼構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)是全額按13%交稅、還是全額按9%交稅、還是制作按13%交稅安裝按9%交稅?  
答:上述屬于兼營行為,鋼結(jié)構(gòu)制作按13%計(jì)稅,安裝業(yè)務(wù)按照按9%計(jì)稅  
二、建筑業(yè)納稅人什么情況下可以選擇簡(jiǎn)易征收?  答:()般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。  (二)一臉納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅  (三)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目,是指  建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。  《建筑工程施工許可證》未注明臺(tái)同開工日期,但健筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目  未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包臺(tái)同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目