企業(yè)給職工交的個人所得稅，從計提到繳費的完整賬務處理

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2020-04-08 12:16

一、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
貸：其他應收款——代扣個人社保
二、繳納個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款

圣源祥保險公司（額爾古納市）追問

2020-04-08 12:19

先交納的個人所得稅，后發(fā)放的工資，怎么處理

江老師解答

2020-04-08 12:20

先做第二步的分錄，再做第一步的分錄

圣源祥保險公司（額爾古納市）追問

2020-04-08 12:37

先是應交稅費借方，再貸方應交稅費，覺得別扭呢，應交稅費科目正常先貸，后借啊？

江老師解答

2020-04-08 12:39

這個是因為你的業(yè)務導致的。正常是先發(fā)工資，再報個稅

圣源祥保險公司（額爾古納市）追問

2020-04-08 12:41

個稅申報后后，我們才開工工資

圣源祥保險公司（額爾古納市）追問

2020-04-08 12:43

我可能沒說明白，就是我先計提，再繳納的賬務處理

圣源祥保險公司（額爾古納市）追問

2020-04-08 12:44

計提時，借職工薪酬——工資，貸應交稅費——個稅，繳納時借應交稅費，貸銀行，這樣對么？

江老師解答

2020-04-08 12:52

個稅不存在計提，個稅就是代扣代繳，發(fā)放工資時代扣，不發(fā)放工資時，就是沒有代扣的分錄。對于代繳就是繳納個稅的分錄。

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。