馨迪 追問

2020-04-08 12:45

要什么條件？

張艷老師 解答

2020-04-08 12:51

財政部、稅務總局發(fā)布《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》），進一步加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，放寬小型微利企業(yè)標準?！锻ㄖ芬?guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)，對其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

馨迪 追問

2020-04-08 12:53

這是資產負債表，人數不超20人

張艷老師 解答

2020-04-08 12:54

您公司的資產總額已經超過規(guī)定條件了，所以適用25%的稅率，那么您本期需要預交的企業(yè)所得稅=2245730.27*25%=561432.57

馨迪 追問

2020-04-08 12:57

好的，老師我剛才在申報哪里去填報表，有個減免的金額不知道怎么算的

張艷老師 解答

2020-04-08 12:59

您公司不涉及小型微利企業(yè)優(yōu)惠，不填寫該項目的附表。

馨迪 追問

2020-04-08 13:22

老師，這個小微的自動的，我這邊改不了，那個減免金額不知道怎么算的？

馨迪 追問

2020-04-08 13:23

那個小微是自動的

張艷老師 解答

2020-04-08 13:29

由于您還沒有填寫“季初和季末”的資產總額數字，所以才判斷您公司為小微企業(yè)呢，您公司的資產總額數字已經超過5000萬了，不屬于小微企業(yè)。

馨迪 追問

2020-04-08 13:30

老師那個資產總額是填資產負債表那的最下面那個總額是嗎

張艷老師 解答

2020-04-08 13:34

是的，是這樣理解的。