蔣飛老師 解答

2020-04-11 18:17

1：減免稅額的100，還需要填寫“增值稅減免稅申報明細(xì)表”嗎？
…不用的
2、那3月的會計(jì)分錄是依然按征收率3%來做分錄？還是不用體現(xiàn)減免的2%，直接減按至1%的征收率做分錄呢？具體怎么做分錄？
…按3%做分錄，然后結(jié)轉(zhuǎn)記入營業(yè)外收入

蔣飛老師 解答

2020-04-11 18:19

應(yīng)交增值稅=（5150+5050）?1.03*3%=9902.91*3%=297.09

蔣飛老師 解答

2020-04-11 18:20

借：銀行存款10200
貸：主營業(yè)務(wù)收入9902.91
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅297.09

蔣飛老師 解答

2020-04-11 18:20

借：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅297.09
貸：營業(yè)外收入297.09

學(xué)堂用戶_ph243964 追問

2020-04-11 18:51

老師，假如2月3月的稅金都按照3%征收率來計(jì)算做分錄，那么記帳與網(wǎng)上申報表是統(tǒng)一了，但是問題來了，廣東省稅務(wù)局發(fā)布了一篇 小規(guī)模納稅人3%減按1%征收申報表填寫案例，要求2月的未稅收入按照3%征收率來計(jì)算，但3月減按1%計(jì)算，兩者計(jì)算出來的結(jié)果相加后的合計(jì)數(shù)網(wǎng)上填寫申報表，如此，主營業(yè)務(wù)收入則記帳與申報表又不能統(tǒng)一了，如何破呢？

蔣飛老師 解答

2020-04-11 19:06

1-3月都正常按3%計(jì)稅
然后把免的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)記入營業(yè)外收入科目

學(xué)堂用戶_ph243964 追問

2020-04-11 21:31

按您教的1-3月都按3%計(jì)稅做分錄及申報，填報納稅申報表時，則一季度的申報表內(nèi)第9、10欄，收入為9902.91，稅額自助生成297.09，如此可以做到記賬與申報統(tǒng)一，但這樣并沒按照國家下發(fā)政策做賬及實(shí)報？如按國稅總局政策及其下發(fā)的”小規(guī)模納稅人3%減按1%征收申報表填寫案例\"內(nèi)提到3月的未稅收入需按照1%計(jì)算填報，如此一季度納稅申報表第9，10欄的收入為10000，稅額自動生成300，這樣則會導(dǎo)致記賬與申報不統(tǒng)一喔！！怎操作可以兩全？還是說未達(dá)起征額的納稅人不用理會政策？直接按原來征收率3%做賬及申報呢？

蔣飛老師 解答

2020-04-11 21:38

是的，未達(dá)起征額的納稅人直接按原來征收率3%做賬及申報的，然后把減免稅款記入營業(yè)外收入