焰焰 追問

2020-04-12 07:35

他們之間的分錄關(guān)系能說下嘛

江老師 解答

2020-04-12 07:41

一、歸集工程施工合同成本
借：工程施工——合同成本
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等科目
二、按適用辦法（如完工進度法）和客戶進行工程價款結(jié)算
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
三、期末按完工進度確認合同收入與費用
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——合同毛利     這個是收入與成本的差額
貸：主營業(yè)務(wù)收入
四、工程項目完工后，將工程施工與工程結(jié)算沖平
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
貸：工程施工——合同毛利

焰焰 追問

2020-04-12 07:48

這里主營業(yè)務(wù)成本都是指哪些成本？不是工程施工成本嗎？

焰焰 追問

2020-04-12 07:49

工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里嗎？

江老師 解答

2020-04-12 07:49

主營業(yè)務(wù)成本就是工程施工成本，只不過是按收入對應(yīng)的比例結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

焰焰 追問

2020-04-12 07:54

有一步借主營業(yè)務(wù)成本貸記工程施工合同成本也就是可以這樣借主營業(yè)務(wù)成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利貸記主營業(yè)務(wù)收入。這樣理解對嗎？

江老師 解答

2020-04-12 07:57

是這樣的。就是你可以按理論講的進行賬務(wù)處理，就是我上面寫的分錄。

焰焰 追問

2020-04-12 07:58

進度法還有其他方法嗎？

江老師 解答

2020-04-12 07:59

這個還有其他的辦法，就是開具發(fā)票的過程，按開具發(fā)票進行結(jié)算，按發(fā)票確認收入處理

焰焰 追問

2020-04-12 08:04

那個借主營業(yè)務(wù)成本借工程施工毛利貸記主營業(yè)務(wù)收入他們的差額哪里來的？

江老師 解答

2020-04-12 08:05

就是主營業(yè)務(wù)收入，減主營業(yè)務(wù)成本，就是毛利

焰焰 追問

2020-04-12 08:06

是給對方開票吧，沒有稅費嗎？

江老師 解答

2020-04-12 08:08

你看上面有一筆確認稅費（銷項稅）的分錄

焰焰 追問

2020-04-12 08:12

那你這里的主營業(yè)務(wù)收入就是對方已經(jīng)給了的收入吧？

江老師 解答

2020-04-12 08:15

是的，這個就是對方給的收入的數(shù)據(jù)。也是當月需要開票確認收入的數(shù)據(jù)

焰焰 追問

2020-04-12 08:27

沒有收入之前都掛工程施工合同成本這個科目上吧，有了收入再結(jié)轉(zhuǎn)吧

江老師 解答

2020-04-12 08:30

是的，就是這樣的，沒有收入就無法結(jié)轉(zhuǎn)成本

焰焰 追問

2020-04-12 08:36

也就是說工程施工毛利就是來自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花費的成本。

江老師 解答

2020-04-12 08:37

毛利就是收入減成本，不是收入。至于后面一句話是對的。