yu 追問

2020-04-13 19:05

不是很明白，紅沖的是去年10月份的收入，今天第一季度也是減免增值稅的，對應的增值稅減免是不是也要紅沖，紅沖的分錄是不是，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交增值稅

yu 追問

2020-04-13 19:07

還有去年紅沖收入的分錄是不是：借：以前年度損益調(diào)整 應交稅費-應交增值稅 貸：應收賬款

maize老師 解答

2020-04-13 19:13

按這個政策說明，我建議還是做借應收賬款 負數(shù) 貸主營業(yè)務收入 負數(shù) 應交稅費應交增值稅，你后面開結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入看的是應交稅費期末余額，你這個抵減的本期的別的應交增值稅，銷售折讓或退回：計稅依據(jù)相同，都可以從收入中扣減。國稅函[2008]875號第一條第（五）項規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入?！薄对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下簡稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減；因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減?！钡诙鶙l規(guī)定：“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷售額中扣減?！彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。

yu 追問

2020-04-13 19:25

跨年紅沖不是要用以前年度損益這個科目嗎？我問的問題是我的分錄有錯嗎？另外增值稅減免收入根據(jù)我的情況是否需要紅沖

maize老師 解答

2020-04-13 19:29

我的看法是直接這么做，和企業(yè)所得稅申報保持一致，借應收賬款 負數(shù) 貸主營業(yè)務收入 負數(shù) 應交稅費應交增值稅 負數(shù) 增值稅減免收入不需要，

yu 追問

2020-04-13 19:34

1.跨年不是要用以前年度損益調(diào)整嗎，2.另外增值稅減免收入不沖，那不是有問題嗎？沒有這筆收入，肯定也沒了這筆增值稅

maize老師 解答

2020-04-13 19:41

企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。 不是這個原因？？？那這個借應收賬款 負數(shù)，以前年度損益調(diào)整，貸應交增值稅 負數(shù)，借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整，借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入，這筆要紅沖嗎 沖掉，沒有收入多做，不是這個上面情況，借應交稅費 負數(shù) 借以前年度損益調(diào)整，

yu 追問

2020-04-13 19:50

還有一個問題是：去年11月份開錯了一張100元發(fā)票，本來稅率3%開成了5%，1月份申報時申報表的數(shù)據(jù)還是將這100元發(fā)票按3%計算，跟稅盤的數(shù)據(jù)就有差額，因為稅盤是按5%稅率算的，當時就按申報表數(shù)據(jù)申報了然后一月份紅沖了這張發(fā)票，現(xiàn)在申報第一季度增值稅時申報表又和稅盤數(shù)據(jù)不一致，稅盤有顯示紅沖了這100的收入，但是申報表沒有，現(xiàn)在該怎么申報

maize老師 解答

2020-04-13 20:05

問你稅局，這個開錯發(fā)票這個申報，各地不一樣，這個有2種，1按錯誤申報，之后開紅字，錯誤申報地方填寫負數(shù)，再開藍字，就按正確申報，2 ，申報第一季度增值稅時申報表又和稅盤數(shù)據(jù)不一致 就是你這種，去稅局申報，比對不通過，我看之前學員反饋，

yu 追問

2020-04-14 09:45

去年11月份購入一批材料，分錄：借：庫存商品 8849.55 應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額1150.45 貸：銀行存款 10000 一直沒認證抵扣，后來因為對方公司出了問題，稅局要求不能抵扣，現(xiàn)在只能當成本票，是不是先紅沖這筆分錄，然后再寫分錄，借 庫存商品 貸 銀行存款

maize老師 解答

2020-04-14 09:51

做借庫存商品，1150.45 借應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 -1150.45