依山傍海 追問

2020-04-14 11:11

老師，不超過100萬企業(yè)所得稅稅率是5%嗎？

依山傍海 追問

2020-04-14 11:14

進貨時開的普票不能抵扣進項稅，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除是吧！

maize老師 解答

2020-04-14 11:17

是的，普通發(fā)票可以抵減企業(yè)所得稅，二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

依山傍海 追問

2020-04-14 11:30

好的，謝謝老師！

maize老師 解答

2020-04-14 11:34

好的，我先回復別的學員了