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2020-04-14 15:35

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2018年1月1日，企業(yè)擁有的M專利權成本為960萬元，累計攤銷為360萬元，未計提減值準備。2018年甲企業(yè)無形資產相關業(yè)務如下:(1)自1月1日起自行研發(fā)N非專利技術，至3月31日研究階段結束，共計發(fā)生研究支出為240萬元。(2) 4月1日，N非專利技術進入開發(fā)階段; 7月10日，N非專利技術開發(fā)完成，達到預定用途，形成一項無形資產。共計發(fā)生開發(fā)支出為600萬元，其中符合資本化條件的支出480萬元。(3) 7月3日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂轉讓:M專利權使用權合同，合同約定轉讓期為3年。12月29日， 收到該項專利權當年的使用費，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80

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2020-04-14 15:36

增值稅稅額為4.8萬元。(4)甲企業(yè)專利權和非專利技術均按10年采用年限平均法攤銷，凈殘值為0。M專利權對外轉讓使用權前，用于企業(yè)行政管理; N非專利技術所包含的經濟利益通過該企業(yè)生產的W產品實現。

陳詩晗老師 解答

2020-04-14 15:43

借 管理費用  240萬
貸 研發(fā)支出  - 費用化  240萬

借 無形資產 480
貸 研發(fā)支出 資本化  480

借 銀行存款  84.8
貸 其他業(yè)務收入 80
應交稅費  4.8

借 其他業(yè)務成本  48
貸 累計攤銷

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2020-04-14 20:28

老師，你的那個第4筆分錄是怎么做的？

陳詩晗老師 解答

2020-04-14 22:16

480/10每年攤銷48，計入其他業(yè)務成本處理