老師，您好！想請教一個問題，就是我們公司去年有一筆節(jié)能服務(wù)項目，開的是零稅率增值稅發(fā)票，同時也能享受所得稅三免三減半，可是之前由于不了解，所有成本一次性入賬了，其實成本應(yīng)該做分攤的，那像這種成本要做幾年分攤的，我應(yīng)該怎么做賬呢？在賬面上要怎么體現(xiàn)呢？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-04-16 17:33

你好，同學(xué)。
你現(xiàn)在作為差錯更正處理。
借長期待攤費用
貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整
貸未分配利潤

欣然追問

2020-04-16 17:38

兩個問題，所得稅是三免三減半，我應(yīng)該按幾年來分攤，是合同有效期嗎？2以前年度損益調(diào)整的金額是我匯算清繳要調(diào)高的金額是嗎？

陳詩晗老師解答

2020-04-16 17:41

不是按幾年分攤，你這是三年之內(nèi)免稅，三年減半征收。
你這成本分攤是根據(jù)你這成本預(yù)計是幾年內(nèi)的處理，而和這個優(yōu)惠政策不直接相關(guān)。

是的，就是這個意思。

欣然追問

2020-04-16 17:42

那就是合同有效期是3年，那我就按3年分攤，是嗎？

陳詩晗老師解答

2020-04-16 17:44

是的，就是這個意思的

欣然追問

2020-04-16 18:11

那這個待攤費用每年12月份時做一次還是每個月都要做？

陳詩晗老師解答

2020-04-16 18:14

每月處理，不是一年一次的哈

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