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立紅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-17 10:37

你好
（1）2014年4月1日，用銀行存款購(gòu)入面值為200萬(wàn)，利率為3%的公司債券，共支付價(jià)款206萬(wàn)，其中包含已宣告發(fā)放的債券利息3萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元
借：交易性金融資產(chǎn)——成本203
借：應(yīng)收利息  3
借：投資收益  2
貸：銀行存等208
 （2）2014年4月18日，收到2014年4月1日支付價(jià)款中所含的利息費(fèi)用3萬(wàn)元。
借：銀行存款  3
貸：應(yīng)收利息  3
 （3）2014年12月31日，債券公允價(jià)值為220萬(wàn)
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)17
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益  17
（4）2015年1月1日，收到2014年的債券利息收入3萬(wàn)元。
借：銀行存款  3
貸：投資收益  3
（5）2015年5月20日，出售該交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)為240萬(wàn)。
借：銀行存款 240
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本203
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  17
貸：投資收益  20

祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。

奶酪 追問(wèn)

2020-04-17 10:42

（1）2014年4月1日，用銀行存款購(gòu)入面值為200萬(wàn)，利率為3%的公司債券，共支付價(jià)款206萬(wàn)，其中包含已宣告發(fā)放的債券利息3萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元
借：交易性金融資產(chǎn)——成本203
借：應(yīng)收利息 3
借：投資收益 2
貸：銀行存等208

老師您好，這第一問(wèn)  我就沒(méi)有明白。共支付206呀，為啥你這里208，然后我自己寫的是205

立紅老師 解答

2020-04-17 10:54

你好，支付206，我寫的是203，因?yàn)?06中有含利息3萬(wàn)，3萬(wàn)計(jì)入應(yīng)收利息，所以計(jì)入成本203

奶酪 追問(wèn)

2020-04-17 10:57

我懂了老師，我沒(méi)斷句沒(méi)斷好。

立紅老師 解答

2020-04-17 10:57

好的，祝您學(xué)習(xí)愉快！

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