我公司是一般納稅人，簽訂了一份空調(diào)設(shè)備的銷(xiāo)售以及安裝合同，合同中分別列明了設(shè)備和安裝（含材料）的金額，開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候我可以按照設(shè)備13%和安裝(含材料)9%嗎？還是說(shuō)材料要按照13%開(kāi)具

meizi老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-17 10:41

你好你們安裝只是順帶的話(huà) 就要按材料一起13%開(kāi)票的

橄欖之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-04-17 10:48

那安裝呢？不是按照9%嗎？合同中設(shè)備和安裝以及材料都分別列明清單和金額了

meizi老師解答

2020-04-17 10:53

你好如果你們是單獨(dú)安裝單獨(dú)收費(fèi)的話(huà) 單純的安裝服務(wù)是按6% 建筑安裝服務(wù)才是按9%

橄欖之夢(mèng) 追問(wèn)

2020-04-17 10:59

我們這種情況不是屬于混合銷(xiāo)售行為嗎？合同又分別列明設(shè)備和安裝的金額了，不是可以分別開(kāi)具不同稅率的發(fā)票嘛？銷(xiāo)售空調(diào)直接安裝，安裝這部分不是屬于建筑安裝9%嗎

meizi老師解答

2020-04-17 11:07

你好 1.假如說(shuō)你公司屬于空調(diào)經(jīng)銷(xiāo)商，為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售外購(gòu)空調(diào)不含稅收入200萬(wàn)元，并提供安裝服務(wù)取得不含稅收入20萬(wàn)元，這個(gè)就是屬于混合銷(xiāo)售，一律按照13%繳納增值稅，開(kāi)具13%稅率的增值稅發(fā)票。