老師，小規(guī)模一季度餐飲收入共20萬，未達(dá)起征點，根據(jù)2020年8號疫情文件，餐飲服務(wù)免征增值稅稅，還有疫情期間3月1日至5月31日小規(guī)模征收率降到1%，那未達(dá)起征點的增值稅1月份是按3%開發(fā)票的，計入營業(yè)外收入？3月份開具的發(fā)票按1%，3月份的增值稅2%計入銷售收入嗎，1%增值稅計入營業(yè)外收入嗎？是按未達(dá)起征點算，整個季度計營業(yè)外收入，還是按免稅計入收入。

郭老師

職稱：初級會計師

2020-04-19 09:37

你好
三月份的直接安發(fā)票金額稅額額做收入和應(yīng)交稅費
應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
一月份的也是安發(fā)票的來做

我追問

2020-04-19 10:17

那就是，未達(dá)起征點，和以前賬務(wù)處理一樣，不享受餐飲疫情期間免增值稅稅這個政策唄

郭老師解答

2020-04-19 10:24

你三月份開的發(fā)票開錯了
應(yīng)該是免稅的

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