允一錦 追問

2020-04-19 20:31

那老師這道題的答案  應該是什么呀  我做了一點點然后不會了   老師能幫我寫給答案  然后我自己再去鉆研一下嗎[大哭]

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:03

2017年
借  長期股權投資  240
貸 營業(yè)外收入  240
借 無形資產(chǎn) 300
貸 資本公積  300
借 長期股權投資  （6000-300/5）*80%
貸 投資收益 
借 投資收益  240
貸 長期股權投資  240
借 長期股權投資  320
貸 其他綜合收益   320

借 股本  6000
資本公積 5100
盈余公積  1200+600
未分配利潤  11000+5100
其他綜合收益  400
貸 長期股權投資  18640+4992
少數(shù)股東權益  5768
借 營業(yè)收入  1200
貸 營業(yè)成本  840
存貨  360
后面的我就省下了，這位老師這里的抵消 是對的。

允一錦 追問

2020-04-19 21:12

老師  那個分配現(xiàn)金股利的是3000萬   那個長期股權投資18640+4992  為啥

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:14

這是抵消長期股權投資和少數(shù)股東權益，和子公司的所有者權益的抵消。

允一錦 追問

2020-04-19 21:16

老師你看我這樣對嗎  我就是到  那個貸方的  長期股權投資算不對了

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:19

你未分配利潤，應該是11000+6000-600-3000

允一錦 追問

2020-04-19 21:22

可是凈利潤的公允價值不是要進行調(diào)整么  調(diào)整后為6000-60=5940   然后未分配就變成了5940-600-3000=2340

允一錦 追問

2020-04-19 21:23

這是我們書上一道類似的題是這樣的

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:37

這類題目處理的分錄科目都是一樣的，只是說金額確定有差異。
你這里首先是抵消子公司的所有者權益和母公司的長投和少數(shù)股東損益。
然后再才是留存收益的抵消。