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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-04-19 20:29

你好,同學(xué)。你這里的無形資產(chǎn)是由于合并日公允和賬面差額導(dǎo)致的,在確認投資收益的時候是要考慮抵消處理的。

允一錦 追問

2020-04-19 20:31

那老師這道題的答案  應(yīng)該是什么呀  我做了一點點然后不會了   老師能幫我寫給答案  然后我自己再去鉆研一下嗎[大哭]

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:03

2017年
借  長期股權(quán)投資  240
貸 營業(yè)外收入  240
借 無形資產(chǎn) 300
貸 資本公積  300
借 長期股權(quán)投資  (6000-300/5)*80%
貸 投資收益 
借 投資收益  240
貸 長期股權(quán)投資  240
借 長期股權(quán)投資  320
貸 其他綜合收益   320

借 股本  6000
資本公積 5100
盈余公積  1200+600
未分配利潤  11000+5100
其他綜合收益  400
貸 長期股權(quán)投資  18640+4992
少數(shù)股東權(quán)益  5768
借 營業(yè)收入  1200
貸 營業(yè)成本  840
存貨  360
后面的我就省下了,這位老師這里的抵消 是對的。

允一錦 追問

2020-04-19 21:12

老師  那個分配現(xiàn)金股利的是3000萬   那個長期股權(quán)投資18640+4992  為啥

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:14

這是抵消長期股權(quán)投資和少數(shù)股東權(quán)益,和子公司的所有者權(quán)益的抵消。

允一錦 追問

2020-04-19 21:16

老師你看我這樣對嗎  我就是到  那個貸方的  長期股權(quán)投資算不對了

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:19

你未分配利潤,應(yīng)該是11000+6000-600-3000

允一錦 追問

2020-04-19 21:22

可是凈利潤的公允價值不是要進行調(diào)整么  調(diào)整后為6000-60=5940   然后未分配就變成了5940-600-3000=2340

允一錦 追問

2020-04-19 21:23

這是我們書上一道類似的題是這樣的

陳詩晗老師 解答

2020-04-19 21:37

這類題目處理的分錄科目都是一樣的,只是說金額確定有差異。
你這里首先是抵消子公司的所有者權(quán)益和母公司的長投和少數(shù)股東損益。
然后再才是留存收益的抵消。

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相關(guān)問題討論
需要調(diào)整無形資產(chǎn)攤銷,將賬面價值調(diào)成公允價值
2021-06-28 22:39:27
這個調(diào)整凈利潤思路是這樣的 權(quán)益法下集團是以公允價值來衡量被投資單位的。 被投資單位的無形資產(chǎn)賬面價值是250,他這一年都是按賬面價值計提的攤銷。 但是實際應(yīng)該要以集團的視角按公允價值300計提攤銷,所以被投資單位的就少計提了50的賬面價值的攤銷,也就是多計了凈利潤, 所以需要幫他把這50的賬面價值1年的攤銷補回來,調(diào)減凈利潤50/5才是集團認可的凈利潤
2020-04-21 16:28:25
資料一第二段是多余的,這題是2016年的真題,賬面與公允是相等的
2020-04-19 21:32:00
你好,同學(xué)。你這里的無形資產(chǎn)是由于合并日公允和賬面差額導(dǎo)致的,在確認投資收益的時候是要考慮抵消處理的。
2020-04-19 20:29:35
你好,這個是會計利潤
2020-08-03 11:57:40
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