你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=61132100.96*0.005=305660.50 發(fā)生額的60%=505157.37*0.6=303094.42 根據(jù) 你提供的收入，業(yè)務(wù)招待費支出數(shù)據(jù)，按稅收金額應(yīng)當是303094.42 才是的 你能提供一下這里的87510是根據(jù)什么計算而來的嗎？

你是在營業(yè)期的嗎？

稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=當年銷售(營業(yè))收入×5‰。 一是業(yè)務(wù)招待費扣除限額大于業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的，納稅調(diào)整時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額×40%，即企業(yè)已在管理費用中實際列支的業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的40%部分。例如，某企業(yè)2012年銷售收入5億元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出300萬元，則該企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費扣除限額250萬元(5×5‰)，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的部分是180萬元(300×60%)，由于250>180，所以，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額300×40%)。 二是業(yè)務(wù)招待費扣除限額小于業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的，納稅調(diào)整時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%-業(yè)務(wù)招待費扣除限額)%2B業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額×40%，即業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%，超過業(yè)務(wù)招待費扣除限額的差額，與企業(yè)已在管理費用中實際列支的業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的40%部分之和。例如，某企業(yè)2012年銷售收入3億元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出300萬元，則該企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費扣除限額150萬元(3×5‰)，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的部分是180萬元(300×60%)，由于150<180，所以，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150萬元，即180(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%)-業(yè)務(wù)招待費扣除限額150%2B業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額300×40%。

您好 企業(yè)所得稅匯算清繳，納稅調(diào)整明細表中的業(yè)務(wù)招待費包含計入開發(fā)間接費的招待費

調(diào)增收入涉及分錄，調(diào)整業(yè)務(wù)招待費的不涉及分錄 借；銀行存款等科目 貸；以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅