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心姐
于2020-04-21 12:27 發(fā)布 ??4829次瀏覽
雷蕾老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2020-04-21 12:35
比如投資者本應(yīng)該繳足1000萬,實際只繳納200萬。然后企業(yè)對外借款900萬,那么此時(1000-200)*利率部分的利息不能在稅前扣除。因為如果繳足資金了,企業(yè)本應(yīng)該借款100就夠了,那就只能扣100萬對應(yīng)的資金。所以例題中,借款金額小于未繳金額。所以應(yīng)調(diào)整金額就是200*6%/2=6(只借了半年,所以利息只有一半)
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雷蕾老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
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