第一部分，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入包含的內(nèi)容：
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
?。?）內(nèi)容
?、俦酒阡N售商品和提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金
?、诒酒谑栈貞?yīng)收賬款本期收到的現(xiàn)金
?、郾酒谑栈貞?yīng)收票據(jù)本期收到的現(xiàn)金
②和③也合稱：前期銷售商品和提供勞務(wù)（含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)）本期收到的現(xiàn)金
?、鼙酒陬A(yù)收的商品款和勞務(wù)款等
?、荼酒谑栈厍捌诤虽N的壞賬損失
⑥本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金（從本項目中扣除）
注意：
第一，本項目包括收到的增值稅銷項稅額；
第二，銷售材料、代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項目反映。
?。?）計算
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝營業(yè)收入＋本期發(fā)生的增值稅銷項稅額＋應(yīng)收賬款（期初余額－期末余額）＋應(yīng)收票據(jù)（期初余額－期末余額）＋預(yù)收款項項目（期末余額－期初余額）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。
注意：上述計算式子中的應(yīng)收款項都應(yīng)是未扣除壞賬準備的賬面余額。
2.收到的稅費返還
反映企業(yè)收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免營業(yè)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。
3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
主要有五個項目：
?。?）企業(yè)收到的各種罰款收入；
?。?）經(jīng)營租出固定資產(chǎn)收到的租金；
?。?）流動資產(chǎn)損失中由個人賠款的現(xiàn)金；
如果是因為固定資產(chǎn)損失收到的由個人賠償?shù)默F(xiàn)金則放入投資活動相關(guān)項目中。
（4）除稅費返還以外的其他政府補助的收入；
?。?）接受的現(xiàn)金捐贈。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出包括的內(nèi)容：
1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
內(nèi)容
①本期購買商品、接受勞務(wù)本期支付的現(xiàn)金
?、诒酒谥Ц肚捌谫徺I商品、接受勞務(wù)的應(yīng)付賬款
?、郾酒谥Ц肚捌谫徺I商品、接受勞務(wù)的應(yīng)付票據(jù)
?、诤廷垡埠戏Q：本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項
④本期預(yù)付的購貨款
?、轀p去本期發(fā)生購貨退回而收到的現(xiàn)金
注意：本項目包括支付的增值稅進項稅額。
2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
強調(diào)一定是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的職工的薪酬，如生產(chǎn)工人的工資；不包括①支付給在建工程人員的薪酬，這屬于投資活動；②不包括支付給離退休人員的各種費用，這部分計入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目。
3.支付的各項稅費
?。?）包括的內(nèi)容：
①當期支付當期的稅費；
②當期支付以前期間的稅費；
?、郛斊陬A(yù)交的稅費。
?。?）特別注意：
?、俨话ㄖЦ兜挠嬋牍潭ㄙY產(chǎn)價值的耕地占用稅等；
支付的耕地占用稅應(yīng)作為投資活動的流出量來反映。
?、诓话ǜ鞣N稅費的返還。
4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
內(nèi)容主要包括：
①各種罰款的現(xiàn)金支出；
?、谥Ц兜母鞣N差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費現(xiàn)金支出；
?、壑Ц督o離退休人員的薪酬；
?、芫栀浿С龅默F(xiàn)金等?！ ?/div>
2020-04-22 15:46:46
;)
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暢 追問
2020-04-22 16:37
暢 追問
2020-04-22 16:40
樸老師 解答
2020-04-22 16:44
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2020-04-22 20:44
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