我公司是建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，所得稅核定征收，現(xiàn)項目未開工，開具發(fā)票，款項未收到，請問怎么做賬務(wù)處理？會計分錄應(yīng)該怎么寫？是要按確認(rèn)收入還是不按確認(rèn)收入做呢？

郭老師

職稱：初級會計師

2020-04-23 09:36

借應(yīng)收賬款貸預(yù)收賬款或者主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。

郭老師解答

2020-04-23 09:36

可以按完工進度，也可以按你發(fā)票的做收入。

飯小團追問

2020-04-23 09:37

可以做借：應(yīng)收賬款貸：預(yù)收賬款應(yīng)交稅費-銷項稅嗎？我之前也這樣做，他們說這是不對的

郭老師解答

2020-04-23 09:38

你好，可以的，或者是你把預(yù)收賬款改成工程結(jié)算。

郭老師解答

2020-04-23 09:38

如果沒有工程結(jié)算，就用預(yù)收賬款。

飯小團追問

2020-04-23 09:42

因為沒有開工，所以沒有工程結(jié)算，如果不確認(rèn)收入，我們是核定征收，開具發(fā)票就要上所得稅，如果掛在預(yù)收賬款里，又做了所得稅計提，這樣是不是不對的？

郭老師解答

2020-04-23 09:43

做了預(yù)收，不需要交所得稅。

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