天使愛美麗 追問

2020-04-23 14:13

制造費用結轉到生產成本，跟主營業(yè)務成本沒關系啊

鄒老師 解答

2020-04-23 14:19

你好，那你調整分錄也是應當從制造費用結轉到生產成本才是的
如果這個產品完工入庫了并銷售了，才需要調整主營業(yè)務成本（通過以前年度損益調整科目核算）

天使愛美麗 追問

2020-04-23 14:24

不是，老師，我沒懂，我只是去年多提折舊了，今年想沖掉，這跟生產成本有關系么？我沒明白

鄒老師 解答

2020-04-23 14:27

你好，你之前折舊計入制造費用，之前多計提了折舊，那制造費用（多入賬的金額）結轉到生產成本，就會導致生產成本也多入賬了的

天使愛美麗 追問

2020-04-23 14:29

老師，那正確的分錄能麻煩老師寫一下么？

鄒老師 解答

2020-04-23 14:37

你好，沖銷多計提
借；累計折舊，貸；制造費用
結轉，借；制造費用，貸；生產成本
借；生產成本，貸；庫存商品
借；庫存商品，貸；以前年度損益調整—主營業(yè)務成本
借；以前年度損益調整—主營業(yè)務成本，貸；利潤分配——未分配利潤

天使愛美麗 追問

2020-04-23 14:44

老師，以前年度損益調整可以有二級科目么

鄒老師 解答

2020-04-23 14:48

你好，以前年度損益調整科目可以有二級明細科目的

天使愛美麗 追問

2020-04-23 14:51

老師，那是不是還少一個分錄，借:庫存商品，貸:主營業(yè)務成本

鄒老師 解答

2020-04-23 14:58

你好，沒有少啊，請看圖（紅字圈住的部分）

天使愛美麗 追問

2020-04-23 14:59

那為什么到主營業(yè)務成本，就用到以前年度損益調整了？上面的那3個分錄為啥沒用到呢

鄒老師 解答

2020-04-23 15:06

你好，因為是跨年的損益（主營業(yè)務成本）科目，就需要通過以前年度損益調整科目核算的，其他的不是損益科目，就直接用相應科目調整的

天使愛美麗 追問

2020-04-23 15:09

老師，上面的3個分錄，我可以按原分錄紅沖么？

天使愛美麗 追問

2020-04-23 15:10

老師，上面的3個分錄，我可以按原分錄紅沖么？

鄒老師 解答

2020-04-23 15:15

你好，可以的
只是涉及損益的科目，需要通過以前年度損益調整科目核算就是了

天使愛美麗 追問

2020-04-23 15:16

非常感謝老師耐心細致的講解

鄒老師 解答

2020-04-23 15:23

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝