夢怡 追問

2020-04-24 10:43

如果已經(jīng)匯算完成，是計入以年度損益調(diào)整，如果還沒有匯算，計入20年當(dāng)期費用，在匯算時做19年費用扣除
1.匯繳前取得發(fā)票，不計入以前年度損益調(diào)整嗎？
2這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調(diào)整嗎
3.如果開票日期是2020.2月份，那么發(fā)票附在9月的預(yù)提的憑證上，補提的300計入到2020年2月份當(dāng)期費用管理費用（附發(fā)票復(fù)印件）

立紅老師 解答

2020-04-24 10:46

你好
1.匯繳前取得發(fā)票，不計入以前年度損益調(diào)整嗎？——不計入，如果已經(jīng)計提，可以直接扣除
2這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調(diào)整嗎——如果已經(jīng)匯算完成，是計入以年度損益調(diào)整，如果還沒有匯算，計入20年當(dāng)期費用，在匯算時做19年費用扣除
3.如果開票日期是2020.2月份，那么發(fā)票附在9月的預(yù)提的憑證上，補提的300計入到2020年2月份當(dāng)期費用管理費用（附發(fā)票復(fù)印件）——是的，然后300在匯算時做19年費用扣除

夢怡 追問

2020-04-24 11:04

1.我這里的前提都是事先預(yù)提了，所以才會有匯繳前取得發(fā)票不計入以前年度損益調(diào)整，直接扣除，是嗎？匯繳完成之后取得呢
2.（這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調(diào)整嗎——如果已經(jīng)匯算完成，是計入以年度損益調(diào)整，如果還沒有匯算，計入20年當(dāng)期費用，在匯算時做19年費用扣除）——沒有匯算，這300不能計入2020年費用的，這是2019的費用啊，這個地方不明白，我都要暈了

夢怡 追問

2020-04-24 11:08

這跨期發(fā)票到底是按開具日期，還是按業(yè)務(wù)實質(zhì)發(fā)生的啊，即使開票日期跨月才拿到發(fā)票，做到跨年當(dāng)月費用，感覺可以又感覺不可以，形式可以實質(zhì)又不可以，怎么區(qū)分啊

立紅老師 解答

2020-04-24 11:08

你好
1.我這里的前提都是事先預(yù)提了，所以才會有匯繳前取得發(fā)票不計入以前年度損益調(diào)整，直接扣除，是嗎？匯繳完成之后取得呢——如果是匯算后取得的，不能再扣除，需要通過以年度損益調(diào)整，調(diào)整上年的利潤 
2.（這少提300是要分情況對嗎？開票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那這個是計入2月份以前年度損益調(diào)整嗎——如果已經(jīng)匯算完成，是計入以年度損益調(diào)整，如果還沒有匯算，計入20年當(dāng)期費用，在匯算時做19年費用扣除）——沒有匯算，可以計入20年當(dāng)期費用，然后匯算時是作為19年費用扣除，因為如果匯算后再取得發(fā)票，這個費用是不能再扣除了。

夢怡 追問

2020-04-24 11:13

第二點中，直接作為2020的2月的當(dāng)期費用，影響2020損益就可以了，為啥還會有匯算時作為19年費用，開具日期是2020啊，還是說與開票日期無關(guān)，與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)

立紅老師 解答

2020-04-24 11:22

你好，是19年匯算時做19年費用扣除，在20年匯算時再調(diào)增，

夢怡 追問

2020-04-24 11:34

19年匯算費用扣除，還是減少了19年費用，20年的300在2020要調(diào)增？不明白為啥19年匯算怎么可以扣除而20要調(diào)增，一扣一調(diào)，那這費用并沒起到抵扣所得稅的作用

立紅老師 解答

2020-04-24 11:38

你好，做為19年費用扣除，已經(jīng)抵了19年的所得稅，
20年由于計入當(dāng)期費用，平時在計算利潤總額時已經(jīng)扣除，已經(jīng)抵了20年所得稅，但這不是20年費用，所以將時交稅時抵的所得稅再調(diào)增

夢怡 追問

2020-04-24 11:48

這300做到了2020.2月費用，19年哪里扣除了300？

立紅老師 解答

2020-04-24 11:49

你好，19年不是在匯算時扣的么，

夢怡 追問

2020-04-24 14:13

就300沒有記到2019啊，2019只計入了900啊，老師你又說300計入到2020年2月份，我現(xiàn)在就只有這一個疑問

立紅老師 解答

2020-04-24 14:22

你好，就300沒有記到2019啊，——是沒計入19年賬上，是從19年匯算時通過填匯算表扣除的。

夢怡 追問

2020-04-24 14:24

19年填匯繳表扣除，那這300還要反應(yīng)在2020年3月賬上嗎，謝謝老師

立紅老師 解答

2020-04-24 14:35

你好，是反映在20年賬，匯算時在19年的匯算表上，如果不反映在賬上，賬也不平的，由于記在20年的費用，導(dǎo)致20年利潤減少，但實際是19年的費用，已在19年匯算時扣除，所以20年匯算時再調(diào)增。

夢怡 追問

2020-04-24 23:21

老師，是不是意味著以前年度損益調(diào)整科目只能在匯繳后取得發(fā)票

立紅老師 解答

2020-04-25 08:50

你好，是的，因在匯算之后取得的發(fā)票，不能在作為上年費用扣除，所以用以前年度損益調(diào)整來直接調(diào)整上年的利潤