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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2020-04-24 16:20

（1）增值稅處理
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項：
第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（八）將自產(chǎn)、委托加抄工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六百條：
第十六條納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下度列順序確定銷售額：
（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，在會計處理上市不需要確認收入，問僅僅需要將對外捐贈的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出中，而對應(yīng)的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎(chǔ)，而不是成本價，具體分錄如下：
借：營業(yè)外支出
貸：庫答存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
會計處理就只做該分錄，不再進行其他處理。

Da. 程程???? 追問

2020-04-24 16:24

謝謝 老師

玲老師 解答

2020-04-24 16:36

不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快

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相關(guān)問題討論
你好同學(xué)， 借勞務(wù)成本 貸應(yīng)付職工薪酬 銀行存款等。 希望幫到您！如滿意請給予五星好評謝謝
2022-05-06 23:53:31
您好，您這個是什么意思。
2022-03-26 13:44:09
你是購買方還是銷售方?
2021-11-18 15:44:12
購進 借 原材料 貸 存款等待 生產(chǎn) 借 生產(chǎn)成本 貸 原材料 應(yīng)付職工薪酬 等待 完工 借 庫存商品 貸 生產(chǎn)成本 銷售 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品
2020-06-07 21:49:38
借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 實際收到是做相反分錄
2020-04-02 23:00:24
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