繳納工會經(jīng)費之后，收到返還的工會經(jīng)費1萬元，記賬為：借：銀行存款-工會專用戶 10000 貸：其他應付款-工會經(jīng)費 10000 后續(xù)發(fā)生一筆工會支出500元，記賬為：借：其他應付款-工會經(jīng)費 500 貸：銀行存款-工會專用戶 500 問題1：分錄是否正確，工會支出是否還需要通過應付職工薪酬-福利費過渡？問題2：在賬務處理中（不考慮收到銀行利息的情況下），銀行存款-工會專用戶和其他應付款-工會經(jīng)費這兩個科目的期末余額是不是應該相等才對？

QQ老師

職稱：中級會計師

2020-04-28 17:41

你好！計提工會經(jīng)費時：

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：應付職工薪酬

上交工會經(jīng)費時：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

返還工會經(jīng)費時：

借：銀行存款

貸：管理費用——工會經(jīng)費（一般借記管理費用負數(shù)）

或者

借：銀行存款

貸：應付職工薪酬

借：管理費用——工會經(jīng)費（一般借記管理費用負數(shù)）

貸：應付職工薪酬