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送心意

小劉老師

職稱,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-04-30 10:54

是這樣的,交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值一般是年末的公允價(jià)值,或者你就是一月確定一次公允價(jià)值,也是上個(gè)月末的公允價(jià)值,而轉(zhuǎn)換日一般都不是年末這一天,所以轉(zhuǎn)換日這一天也有個(gè)公允價(jià)值,就產(chǎn)生差額了。

kj_Am6EcyRWa684 追問

2020-04-30 11:21

2×18年2月,A公司以1 800萬元現(xiàn)金自非關(guān)聯(lián)方處取得B公司5%的股權(quán)。A公司根據(jù)金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則將其指定為非交易性權(quán)益工具投資。2×18年年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3 000萬元。2×19年3月6日,A公司又以9 900萬元的現(xiàn)金自另一非關(guān)聯(lián)方處取得B公司15%的股權(quán),相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。當(dāng)日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為66 500萬元,至此持股比例達(dá)到20%。取得該部分股權(quán)后,按照B公司章程規(guī)定,A公司能夠?qū)公司施加重大影響,對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資轉(zhuǎn)為采用權(quán)益法核算。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。當(dāng)日,原5%股權(quán)投資的公允價(jià)值為3 300萬元。
這是一道例題,能幫我列下分錄嗎,我想知道留存收益的數(shù)什么看來的。

小劉老師 解答

2020-04-30 14:14

3月6日,借長(zhǎng)投33+99,貸其他權(quán)益工具投資3000,銀行存款9900,盈余公積、未分配利潤(rùn)300.原金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)還要調(diào),借其他綜合收益,貸留存收益1200,所以留存收益一共是1500,

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同學(xué)你好,你說的是對(duì)的。 其實(shí)是一樣的道理,轉(zhuǎn)換當(dāng)日,題目先把交易性確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng),然后再轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)投,那公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)再轉(zhuǎn)進(jìn)投資收益。
2020-11-19 15:26:52
投資收益是包含在交易性金融資產(chǎn)里面的賬面價(jià)值嗎? 不含
2021-04-12 11:37:42
是的 公允價(jià)值變動(dòng)損益要轉(zhuǎn)入投資收益
2019-07-17 17:08:17
你好,是出售交易性金融資產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng)損益不結(jié)轉(zhuǎn)投資收益了。
2019-03-21 16:03:59
同學(xué)你好 交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入入賬價(jià)值嗎? ——不計(jì)入,是計(jì)入投資收益的借方; 我知道它是投資收益 那投資收益也算入賬價(jià)值嗎?——不算的;
2021-01-07 15:38:47
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