老師您好，福利費用做賬的時候記到了管理費用---福利費里面了，匯算清繳填寫職工薪酬納稅調(diào)整明細表里的職工福利費支出里面要填寫么？如果要填寫的話那，那職工薪金支出的金額是不是要填寫正常的工資薪金的金額加上記如管理費用的金額？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-05-04 10:03

你好工資薪金不包含福利費支出

陽光追問

2020-05-04 10:06

那職工薪酬納稅調(diào)整明細表里面的職工福利費支出包括什么？該怎么填寫呢？

meizi老師解答

2020-05-04 10:09

你好   看你賬上計入福利費的金額來寫的；第3行“二、職工福利費支出”：填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。

  （2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額。

  （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。

  （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

  （5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。