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- 送心意
王超老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-05-06 11:15
借：投資性房地產(chǎn)---成本 10000000 進(jìn)項(xiàng)增值稅 900000 貸：銀行存款 兩個(gè)數(shù)字相加 年末的時(shí)候 借：投資性房地產(chǎn)---公允價(jià)值變動(dòng) 2000000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000 第二年 借：銀行存款 12000000 投資性房地產(chǎn)---公允價(jià)值變動(dòng) 2000000貸：投資性房地產(chǎn) -成本 10000000 銷項(xiàng)增值稅 1080000 差額進(jìn)入其他綜合收益
相關(guān)問題討論
『正確答案』
（1）2×19年應(yīng)納稅所得額＝6000＋1500×5/15－1500/5－1200×5%－50＋20＝6110（萬元）；
應(yīng)交所得稅＝6110×15%＝916.5（萬元）。
（2）“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝30/15%×25%－30＋（1500×5/15－1500/5）×25%＋20×25%＝75（萬元）；
“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝15/15%×25%－15＋（2200－2000）×25%＋50×25%＝72.5（萬元）；
應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝72.5－（2200－2000）×25%－75＝－52.5（萬元）；
所得稅費(fèi)用＝916.5－52.5＝864（萬元）。
2×19年與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用864
借：遞延所得稅資產(chǎn)75
借：其他綜合收益50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅916.5
貸：遞延所得稅負(fù)債72.5
（3）2×20年應(yīng)納稅所得額＝6000－1500/5＋1500×4/15－1200×5%＋20－30＝6030（萬元）；
應(yīng)交所得稅＝6030×25%＝1507.5（萬元）。
（4）“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝（1500×4/15－1500/5）×25%－30×25%＝17.5（萬元）；
“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝（2500－2200）×25%－20×25%＝70（萬元）；
應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝70－（2500－2200）×25%－17.5＝－22.5（萬元）；
所得稅費(fèi)用＝1507.5－22.5＝1485（萬元）。
2×20年與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用1485
借：遞延所得稅資產(chǎn)17.5
借：其他綜合收益75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1507.5
貸：遞延所得稅負(fù)債70
2022-04-15 17:30:04
借 材料采購 40000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 5200
貸 銀行存款 45200
借 原材料 36000
材料成本差異 4000
貸 材料采購 40000
借 材料采購 50000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 6500
貸 銀行存款 56500
借 原材料 52000
材料成本差異 2000
貸 材料采購 50000
借 工程施工 合同成本 2880
貸 周轉(zhuǎn)材料 攤銷 2880
借 營業(yè)外支出 2880%2B2400
累計(jì)折舊 2880*19
貸 周轉(zhuǎn)材料 60000
2020-05-20 22:48:43
打字不方便，截圖給你了。
2019-10-30 09:57:10
你好，取得匯票分錄，借 其他貨幣資金——銀行匯票存款 50000 貸 銀行存款 50000
2019-10-11 15:32:43
某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，公會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，滯納金20萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元，2011年虧損200萬元。
根據(jù)以上材料回答下列問題：
關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）
A.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的全部準(zhǔn)予扣除
B職工福利費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是56萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是80萬元
2.關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是20萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬元
3.關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是30萬元
4.關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說法正確的是（）
A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除
B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售收入額12%的部分，準(zhǔn)予扣除
C.公益性捐贈(zèng)
2015-12-04 15:40:20
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