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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-05-11 09:08

你好，用到以前年度損益調(diào)整，要做分錄，匯算清繳表中填調(diào)整的數(shù)據(jù)，不用做會(huì)計(jì)分錄

Amy(艾米) 追問

2020-05-11 09:27

老師好！什么情況下用到以前年度損益調(diào)整？

莊老師 解答

2020-05-11 09:28

你好，一般這樣業(yè)務(wù)，
以前年度損益調(diào)整
  一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
  企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。
  二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理
  （一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
  （二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，貸記本科目。
  （三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
  三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

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相關(guān)問題討論
您好 請問費(fèi)用大概多少金額
2022-03-16 07:09:36
你好 為什么要沖平 是不發(fā)放的話轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
2019-06-20 16:25:19
你好，根據(jù)正常業(yè)務(wù)記錄你們的相關(guān)費(fèi)用，但是未取得合規(guī)發(fā)票匯算清繳的時(shí)候要做利潤調(diào)增，調(diào)表不調(diào)帳
2020-07-01 14:34:58
你這個(gè)差額不大，可以直接沖減當(dāng)期費(fèi)用的 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：管理費(fèi)用—工資 貸：銀行存款
2020-02-20 16:46:02
同學(xué)。匯算時(shí)按你調(diào)整后的金額申報(bào)你的相關(guān)報(bào)表
2019-04-17 10:19:08
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