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王曉老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-13 20:07

你好，是的，理解正確的

楊小咩 追問(wèn)

2020-05-13 20:10

只不過(guò)以前年度往來(lái)抵消的分錄要?jiǎng)h掉吧？

王曉老師 解答

2020-05-13 20:18

你好，都需要保留的

楊小咩 追問(wèn)

2020-05-13 20:19

可是今年的內(nèi)部往來(lái)數(shù)變了呀

王曉老師 解答

2020-05-13 20:21

這種情況，調(diào)整總數(shù)就行。

楊小咩 追問(wèn)

2020-05-13 20:51

沒(méi)懂，保留去年的再新調(diào)整個(gè)總數(shù)？

王曉老師 解答

2020-05-13 21:17

你好，如果沒(méi)變化，保留前兩年的就好，如果有變化，可以針對(duì)往來(lái)，調(diào)整個(gè)總的分錄

楊小咩 追問(wèn)

2020-05-13 21:18

您說(shuō)的總是指什么，今年的總變化嗎？還是從開始編報(bào)的第一年開始的總？您能給我舉個(gè)例子嗎？實(shí)在是不太懂，太抽象

王曉老師 解答

2020-05-13 21:28

你好，比如甲的子公司是乙，第一年，甲欠乙100萬(wàn)，咱們調(diào)整抵消分錄，抵消這100萬(wàn)，
第二年沒(méi)有變化，調(diào)整分錄還是調(diào)整這100萬(wàn)，
如果第二年甲欠乙新增200萬(wàn)，那么第二年調(diào)整分錄可以直接調(diào)整300萬(wàn)。

楊小咩 追問(wèn)

2020-05-13 21:47

以前年度抵權(quán)益抵損益的調(diào)整分錄還保留不變嗎

王曉老師 解答

2020-05-13 21:52

你好，是的，一直保留

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同一控制下的企業(yè)合并：合并報(bào)表中被投資單位的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按照合并日賬面價(jià)值列示，后期計(jì)算利潤(rùn)的時(shí)候仍然按照賬面價(jià)值計(jì)算，個(gè)別報(bào)表與合并報(bào)表計(jì)算利潤(rùn)時(shí)不存在差異。 非同一控制下的企業(yè)合并：合并報(bào)表中被投資單位的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按照購(gòu)買日公允價(jià)值列示，后期計(jì)算利息的時(shí)候個(gè)別報(bào)表中以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算，而合并報(bào)表中應(yīng)調(diào)整為按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算。
2022-03-13 21:02:02
同學(xué)您好！第三年的合并報(bào)表是在第二年的基礎(chǔ)上的調(diào)整分錄再抄一遍的。
2020-06-10 10:08:00
你好，是的，理解正確的
2020-05-13 20:07:49
首先甲公司持股26%，后面甲公司又持股30%, 這時(shí)候就達(dá)到了合并，就需要編制合并報(bào)表。 但是由于之前的內(nèi)部損益 是在26%時(shí)發(fā)生的，所以現(xiàn)在調(diào)整 是按26%調(diào)整。
2019-10-06 18:54:29
理解就算了，本身就是準(zhǔn)則，這里雖然很難但考試是固定套路背下格式，考試直接套用
2019-08-20 23:15:24
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