新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》共有一張主表、十三張附表（指一般性企業(yè)。金融企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的填表說明及表與表之間的勾稽比較簡單明朗，本文不再贅述。），掌握主表與附表項(xiàng)目之間的數(shù)字勾稽關(guān)系，對正確填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、提高報(bào)表質(zhì)量具有重要指導(dǎo)意義?，F(xiàn)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號）介紹如下。
  主表第1行銷售（營業(yè)）收入：填報(bào)附表一《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第1行的“銷售（營業(yè)）收入”合計(jì)數(shù)，金額等于“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“視同銷售收入”三項(xiàng)合計(jì)數(shù)。同時(shí)它也是企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)支出稅前扣除限額的基數(shù)。
  主表第2行投資收益：填報(bào)附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第4列第17行“投資收益（持有收益）”合計(jì)數(shù)。金額等于各類債權(quán)投資、股權(quán)投資利息收入合計(jì)。對主要從事對外投資的納稅人，其投資所得即為主營業(yè)務(wù)收入，填入第1行“銷售（營業(yè)）收入”項(xiàng)下的“主營業(yè)務(wù)收入”中。
  主表第3行投資轉(zhuǎn)讓凈收入：填報(bào)附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第6列第17行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”合計(jì)數(shù)。金額等于轉(zhuǎn)讓、出售、處置各項(xiàng)債權(quán)投資和股權(quán)投資資產(chǎn)凈收入合計(jì)。
  主表第5行其他收入：填附表一《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第16行“其他收入”合計(jì)數(shù)。金額等于“營業(yè)外收入”和“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入”兩項(xiàng)內(nèi)容合計(jì)。
  主表第7行銷售（營業(yè)）成本：填報(bào)附表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行“銷售（營業(yè)）成本”合計(jì)數(shù)。金額等于“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“視同銷售成本”三項(xiàng)內(nèi)容合計(jì)。并分別與附表一《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“視同銷售收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。
  主表第9行期間費(fèi)用：填報(bào)表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》第29行“期間費(fèi)用”合計(jì)數(shù)，金額等于“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”三項(xiàng)內(nèi)容合計(jì)。
  主表第10行投資轉(zhuǎn)讓成本：填報(bào)附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第9列第17行“投資轉(zhuǎn)讓成本”合計(jì)數(shù)。金額等于轉(zhuǎn)讓、出售、處置各項(xiàng)債權(quán)投資和股權(quán)投資資產(chǎn)“初始投資成本”（第7列）和“計(jì)稅成本調(diào)整”（第8列）合計(jì)。
  主表第11行其他扣除項(xiàng)目：填報(bào)表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》第17行“其他扣除項(xiàng)目”合計(jì)數(shù)。金額等于“營業(yè)外支出”與“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用”兩項(xiàng)內(nèi)容合計(jì)。
  主表第14行納稅調(diào)整增加額：填報(bào)附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第41行“納稅調(diào)增金額”合計(jì)數(shù)。
  主表第15行納稅調(diào)整減少額：填報(bào)附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第21行合計(jì)數(shù)。
  主表第17行彌補(bǔ)以前年度虧損：填報(bào)附表六《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第10列第6行“本年度可彌補(bǔ)的虧損額”本年數(shù)，但不得超過主表第16行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)。并分別與附表一《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》“營業(yè)外收入”和“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。
  主表第18行免稅所得：填報(bào)附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》第1行“免稅所得”額。但不得超過主表第16行“納稅調(diào)整后所得”減17行“彌補(bǔ)以前年度虧損”后的差額。
  主表第20行允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額：填報(bào)附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》第5列第1行“允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”和“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”合計(jì)數(shù)。金額等于全額扣除和各按比例扣除項(xiàng)目捐贈(zèng)額合計(jì)。
  主表第26行境外所得應(yīng)納所得稅額：填報(bào)附表九《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》第7列“境外所得應(yīng)納稅額”合計(jì)數(shù)。
  主表第27行境外所得抵免稅額：根據(jù)附表九《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》分為以下幾種情況填報(bào)。當(dāng)境外已繳納所得稅款按分國不分項(xiàng)抵扣，且第8列“境外已繳納的所得稅稅額”合計(jì)數(shù)小于等于第9列“境外所得稅扣除限額”合計(jì)數(shù)時(shí)，填報(bào)第8列“境外已繳納的所得稅稅額”合計(jì)數(shù)與第11列“本年可抵扣以前年度所得稅額”的合計(jì)數(shù)，但不得超過第9列“境外所得稅扣除限額”合計(jì)數(shù)。如第8列“境外已繳納的所得稅稅額”合計(jì)數(shù)大于第9列“境外所得稅扣除限額”合計(jì)數(shù)，則填報(bào)第9列“境外所得稅扣除限額”合計(jì)數(shù)。當(dāng)境外已繳納所得稅款按定率抵扣時(shí)，則填報(bào)第13列“定額抵扣額”合計(jì)數(shù)（這時(shí)納稅人不填報(bào)第8至11列數(shù)據(jù)）。
  主表第29行減免所得稅額：填報(bào)附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》第10行“減免稅”合計(jì)數(shù)與第62行“抵免所得稅額”合計(jì)數(shù)。