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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-05-30 16:21

老師：根據(jù)這個(gè)財(cái)稅2016-36文，應(yīng)該是可以抵扣的吧，要不我哪里理解錯(cuò)誤了，請(qǐng)老師指點(diǎn)，謝謝
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

林 追問(wèn)

2016-05-30 16:36

老師，這里面沒(méi)有住宿啊。你看：餐飲服務(wù)，是指通過(guò)同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。居民日常服務(wù)，是指主要為滿足居民個(gè)人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù)，包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。娛樂(lè)服務(wù)，是指為娛樂(lè)活動(dòng)同時(shí)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)。
具體包括：歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車(chē)、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢）。

鄒老師 解答

2016-05-30 15:58

你好，不可以的

鄒老師 解答

2016-05-30 16:26

你好，住宿服務(wù)屬于（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

鄒老師 解答

2016-05-30 18:31

你好，雖然沒(méi)有對(duì)應(yīng)的住宿明細(xì)，但是這個(gè)確實(shí)是不可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的

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您好，開(kāi)進(jìn)來(lái)的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開(kāi)出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
也可以是增值稅普通發(fā)票。
2020-09-16 10:55:13
你好，不一定都是專用發(fā)票，也可能取得普通發(fā)票的
2018-05-21 15:25:33
不一樣的，銷(xiāo)項(xiàng)稅額不一樣
2019-11-09 03:05:33
你好！可以收只是不可以抵扣
2016-08-29 12:09:50
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