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送心意

黎老師

職稱中級會計師

2020-05-18 09:49

你好,企業(yè)屬于什么性質(zhì)的產(chǎn)品銷售。

云端1 追問

2020-05-18 10:39

原材料委外加工的后,出口銷售的,自己沒有生產(chǎn)車間,都是原材料委外加工

云端1 追問

2020-05-18 10:55

原材料委外加工的后,出口銷售的,自己沒有生產(chǎn)車間,都是原材料委外加工

黎老師 解答

2020-05-18 11:18

你好,委外加工的工廠給企業(yè)開具發(fā)票,發(fā)票名稱和報關(guān)單上一致,四(免稅)填寫銷售額,委外加工的工廠給企業(yè)開具發(fā)票只寫加工費,三(免抵退稅)填寫銷售額。

云端1 追問

2020-05-18 11:55

只有這一個不同嗎?對后期退稅有沒有什么影響?

云端1 追問

2020-05-18 12:27

這個三和四在申報時的區(qū)別可以理解為:采購進項和報關(guān)單一致,填在四(免稅)里,不一致的填三(免抵退稅),可以這樣理解嗎?

云端1 追問

2020-05-18 12:44

還有,如果我委外開回來的發(fā)票,有的是和報關(guān)單一致,有的不一致,對外開票后需要對應(yīng)委外的發(fā)票分開填在三和四里嗎?

黎老師 解答

2020-05-18 12:48

你好,只是單筆的說法,主要要看企業(yè)是屬于出口外貿(mào)企業(yè)還是出口生產(chǎn)企業(yè)。前者的銷售額是填四(免稅),后者三(免抵退稅)填寫銷售額。

云端1 追問

2020-05-18 13:00

那我們這種不是應(yīng)該核定為出口生產(chǎn)企業(yè)嗎?只是我自己沒有車間,但我是委外代加工的呀?

黎老師 解答

2020-05-18 14:16

你好,企業(yè)是有能力生產(chǎn)商品銷售,就去申請出口生產(chǎn)企業(yè),如果企業(yè)沒有生產(chǎn)商品的能力就是外貿(mào)出口企業(yè),這都是需要去稅務(wù)局申請通過。

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你好,你們享受稅收優(yōu)惠政策嗎
2022-02-17 16:40:32
?增值稅免抵稅額是實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè),出口貨物勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)后按規(guī)定計算得出的。其計算過程主要分為以下幾步: 1. 計算不得免征和抵扣稅額: ? 公式為:不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)。這部分稅額既不能享受免稅,也不能作為進項稅額抵扣,需要從進項稅額中剔除,以計算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 2. 計算當(dāng)期應(yīng)納稅額: ? 公式為:當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額。如果計算結(jié)果為正數(shù),則企業(yè)需要繳納增值稅;如果為負數(shù),則表示存在期末留抵稅額。 3. 計算免抵退稅額: ? 公式為:免抵退稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。這是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)出口貨物的情況,理論上應(yīng)給予企業(yè)的退稅限額。 4. 比較確定應(yīng)退稅額: ? 將當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額進行比較,取較小者作為應(yīng)退稅額。 ? 如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額,當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。 ? 如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額 = 0。 例如,某生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額300萬元,銷項稅額39萬元,當(dāng)月出口貨物銷售額200萬元,退稅率為10%,當(dāng)月進項稅額為50萬元。首先計算不得免征和抵扣稅額 = 200×(13% - 10%) = 6萬元;當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 39 - (50 - 6) = -5萬元,即期末留抵稅額為5萬元;免抵退稅額 = 200×10% = 20萬元。由于期末留抵稅額5萬元小于免抵退稅額20萬元,所以應(yīng)退稅額為5萬元,免抵稅額 = 20 - 5 = 15萬元。這15萬元就是該企業(yè)的增值稅免抵稅額。
2024-10-11 10:29:10
你好,是的
2017-02-09 06:20:23
免稅和免抵退稅不是一回事,主要看你們單位是免稅還是免抵退稅
2019-03-06 15:44:38
靠,你們是生產(chǎn)行業(yè)的出口退稅嗎?
2022-02-17 17:04:43
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