云端1 追問(wèn)

2020-05-18 10:39

原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒(méi)有生產(chǎn)車間，都是原材料委外加工

云端1 追問(wèn)

2020-05-18 10:55

原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒(méi)有生產(chǎn)車間，都是原材料委外加工

黎老師 解答

2020-05-18 11:18

你好，委外加工的工廠給企業(yè)開具發(fā)票，發(fā)票名稱和報(bào)關(guān)單上一致，四（免稅）填寫銷售額，委外加工的工廠給企業(yè)開具發(fā)票只寫加工費(fèi)，三（免抵退稅）填寫銷售額。

云端1 追問(wèn)

2020-05-18 11:55

只有這一個(gè)不同嗎？對(duì)后期退稅有沒(méi)有什么影響？

云端1 追問(wèn)

2020-05-18 12:27

這個(gè)三和四在申報(bào)時(shí)的區(qū)別可以理解為:采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)和報(bào)關(guān)單一致，填在四（免稅）里，不一致的填三（免抵退稅），可以這樣理解嗎？

云端1 追問(wèn)

2020-05-18 12:44

還有，如果我委外開回來(lái)的發(fā)票，有的是和報(bào)關(guān)單一致，有的不一致，對(duì)外開票后需要對(duì)應(yīng)委外的發(fā)票分開填在三和四里嗎？

黎老師 解答

2020-05-18 12:48

你好，只是單筆的說(shuō)法，主要要看企業(yè)是屬于出口外貿(mào)企業(yè)還是出口生產(chǎn)企業(yè)。前者的銷售額是填四（免稅），后者三（免抵退稅）填寫銷售額。

云端1 追問(wèn)

2020-05-18 13:00

那我們這種不是應(yīng)該核定為出口生產(chǎn)企業(yè)嗎？只是我自己沒(méi)有車間，但我是委外代加工的呀？

黎老師 解答

2020-05-18 14:16

你好，企業(yè)是有能力生產(chǎn)商品銷售，就去申請(qǐng)出口生產(chǎn)企業(yè)，如果企業(yè)沒(méi)有生產(chǎn)商品的能力就是外貿(mào)出口企業(yè)，這都是需要去稅務(wù)局申請(qǐng)通過(guò)。