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送心意

玲老師

職稱會計師

2020-05-18 10:17

借 成本費(fèi)用類科目貸銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi) -個稅

ZK 追問

2020-05-18 10:53

老師,這個勞務(wù)報酬,現(xiàn)金流量的話是屬于購買商品、接受勞務(wù)這一項(xiàng)不

玲老師 解答

2020-05-18 11:01

對的,現(xiàn)金流量的話是屬于購買商品、接受勞務(wù)這一項(xiàng)

ZK 追問

2020-05-18 11:18

老師,那種勞務(wù)派遣的人員工資,要放在工資總額里面計提工會經(jīng)費(fèi)那些不

玲老師 解答

2020-05-18 11:25

  國家稅務(wù)總局公告2015年第34號:企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
  所以勞務(wù)派遣公司發(fā)放工資的,接受派遣單位支付的費(fèi)用屬于勞務(wù)費(fèi),不作為計提工會經(jīng)費(fèi)的基數(shù)。

ZK 追問

2020-05-18 13:01

老師,那需要經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬這個科目過渡一下嗎

玲老師 解答

2020-05-18 13:04

對的 工會經(jīng)費(fèi)那需要經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬這個科目過渡一下

ZK 追問

2020-05-18 14:11

工會經(jīng)費(fèi)?

玲老師 解答

2020-05-18 14:15

是接著你上面問工會的問題回復(fù)的

玲老師 解答

2020-05-18 14:16

勞務(wù) 費(fèi) 是不通過工資科目的

ZK 追問

2020-05-18 14:46

老師,意思是勞務(wù)派遣,需要通過應(yīng)付職工薪酬科目過渡,然后也要算在工資總額里計提工會經(jīng)費(fèi);但是勞務(wù)費(fèi)的話,就不通過應(yīng)付職工薪酬科目過渡,直接放在勞務(wù)費(fèi)里,不計入工資總額,對不

玲老師 解答

2020-05-18 14:54

你是勞務(wù) 派遣單位還是用工單位  ?

ZK 追問

2020-05-18 15:10

老師,我們是用工單位。老師,是這樣理解嗎?:有勞動合同的或者勞務(wù)派遣用工的,計提職工薪酬,通過應(yīng)付職工薪酬科目過渡;其他勞務(wù)的直接放入勞務(wù)費(fèi);然后工資基數(shù)要把勞務(wù)費(fèi)和勞務(wù)派遣這部分去掉

玲老師 解答

2020-05-18 15:16

勞動合同的 通過應(yīng)付職工薪酬科目過渡,
其他勞務(wù)的直接放入勞務(wù)費(fèi)  工資里不包括勞務(wù) 支出

ZK 追問

2020-05-18 15:25

老師,勞務(wù)派遣也是屬于職工,這部分的薪酬也是通過應(yīng)付職工薪酬科目,然后計入工資總額計提工會經(jīng)費(fèi),是嗎

玲老師 解答

2020-05-18 15:31

勞務(wù) 派遣不是用工單位的職工 是派遣單位的職工   你是用工單位不記工資科目的  也不記在工會費(fèi)費(fèi)的基數(shù)

ZK 追問

2020-05-18 15:45

老師,您看下企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號文—職工薪酬,勞務(wù)派遣是屬于企業(yè)職工的

玲老師 解答

2020-05-18 15:56

勞務(wù)派遣人員是派遣單位的職工,不是用工單位的職工,你不是說你是用工單位嗎  ?職工是和單位 簽訂勞動合同的 你們是簽訂勞務(wù) 合同的?

ZK 追問

2020-05-18 16:08

老師,您去看企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬,您就明白了

玲老師 解答

2020-05-18 16:19

一、職工薪酬的范圍

  本準(zhǔn)則將企業(yè)因獲得職工提供服務(wù)而給予職工的各種形式的報酬或?qū)r,全部納入職工薪酬的范圍。由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號——股份支付》規(guī)范的對職工的股份支付,也屬于職工薪酬。

  (一)職工,是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員,含全職、兼職和臨時職工;也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員,如董事會成員、監(jiān)事會成員等。 在企業(yè)的計劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命,但為其提供與職工類似服務(wù)的人員,也納入職工范疇,如勞務(wù)用工合同人員。

  (二)職工薪酬,包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等,也屬于職工薪酬。

  (三)養(yǎng)老保險費(fèi),包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi),以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)。 以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇,也屬于職工薪酬。

  (四)非貨幣性福利,包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

  二、職工薪酬的確認(rèn)和計量

  在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會計期間,企業(yè)應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬,但解除勞動關(guān)系補(bǔ)償(下稱“辭退福利”)除外。

  (一)計量應(yīng)付職工薪酬時,國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的,應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提。

  比如,應(yīng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)(包括根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi))、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi),應(yīng)向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金,以及工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等。

  沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況,合理預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額大于預(yù)計金額的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬;當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額小于預(yù)計金額的,應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬。

  對于在職工提供服務(wù)的會計期末以后一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬,企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率,以應(yīng)付職工薪酬折現(xiàn)后的金額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;應(yīng)付職工薪酬金額與其折現(xiàn)后金額相差不大的,也可按照未折現(xiàn)金額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

  (二)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象,按照該產(chǎn)品的公允價值,計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

  將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象,將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象,將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。難以認(rèn)定受益對象的非貨幣性福利,直接計入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。

  三、辭退福利

  (一)辭退福利包括:

  (1)職工勞動合同到期前,不論職工本人是否愿意,企業(yè)決定解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償;

  (2)職工勞動合同到期前,為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償,職工有權(quán)選擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職。

  辭退福利通常采取在解除勞動關(guān)系時一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞?,也有通過提高退休后養(yǎng)老金或其他離職后福利的標(biāo)準(zhǔn),或者將職工工資支付至辭退后未來某一期間的方式。

  (二)滿足本準(zhǔn)則第六條確認(rèn)條件的解除勞動關(guān)系計劃或自愿裁減建議的辭退福利應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期管理費(fèi)用,并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

  正式的辭退計劃或建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)。辭退工作一般應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)實(shí)施完畢,但因付款程序等原因使部分款項(xiàng)推遲至一年后支付的,視為符合應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)條件。

  (三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準(zhǔn)則和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》的規(guī)定,嚴(yán)格按照辭退計劃條款的規(guī)定,合理預(yù)計并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬。對于職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃,應(yīng)當(dāng)根據(jù)辭退計劃條款規(guī)定的擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等,計提應(yīng)付職工薪酬。

  企業(yè)對于自愿接受裁減的建議,應(yīng)當(dāng)預(yù)計將會接受裁減建議的職工數(shù)量,根據(jù)預(yù)計的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》規(guī)定,計提應(yīng)付職工薪酬。

  符合本準(zhǔn)則規(guī)定的應(yīng)付職工薪酬確認(rèn)條件、實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成、但付款時間超過一年的辭退福利,企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率,以折現(xiàn)后的金額計量應(yīng)付職工薪酬。

如果你按這個 你稅局同意也可以。

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你好,同學(xué)。 借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算 94750.73 借 銀行存款 10萬 貸 應(yīng)收賬款 10萬 借 營業(yè)成本 9萬 貸 銀行存款 9萬
2019-10-22 17:13:43
你好同學(xué) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款 如果是別人開了發(fā)票給我們我們這樣做賬的。
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借:工程施工,應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款
2018-08-17 09:27:51
借;工程施工 貸;應(yīng)付賬款等科目
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借 成本費(fèi)用類科目貸銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi) -個稅
2020-05-18 10:17:27
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