ZK 追問(wèn)

2020-05-18 10:53

老師，這個(gè)勞務(wù)報(bào)酬，現(xiàn)金流量的話是屬于購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)這一項(xiàng)不

玲老師 解答

2020-05-18 11:01

對(duì)的，現(xiàn)金流量的話是屬于購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)這一項(xiàng)

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 11:18

老師，那種勞務(wù)派遣的人員工資，要放在工資總額里面計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)那些不

玲老師 解答

2020-05-18 11:25

  國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
  所以勞務(wù)派遣公司發(fā)放工資的，接受派遣單位支付的費(fèi)用屬于勞務(wù)費(fèi)，不作為計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)。

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 13:01

老師，那需要經(jīng)過(guò)應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目過(guò)渡一下嗎

玲老師 解答

2020-05-18 13:04

對(duì)的 工會(huì)經(jīng)費(fèi)那需要經(jīng)過(guò)應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目過(guò)渡一下

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 14:11

工會(huì)經(jīng)費(fèi)？

玲老師 解答

2020-05-18 14:15

是接著你上面問(wèn)工會(huì)的問(wèn)題回復(fù)的

玲老師 解答

2020-05-18 14:16

勞務(wù) 費(fèi) 是不通過(guò)工資科目的

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 14:46

老師，意思是勞務(wù)派遣，需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目過(guò)渡，然后也要算在工資總額里計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)；但是勞務(wù)費(fèi)的話，就不通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目過(guò)渡，直接放在勞務(wù)費(fèi)里，不計(jì)入工資總額，對(duì)不

玲老師 解答

2020-05-18 14:54

你是勞務(wù) 派遣單位還是用工單位  ？

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 15:10

老師，我們是用工單位。老師，是這樣理解嗎？：有勞動(dòng)合同的或者勞務(wù)派遣用工的，計(jì)提職工薪酬，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目過(guò)渡；其他勞務(wù)的直接放入勞務(wù)費(fèi)；然后工資基數(shù)要把勞務(wù)費(fèi)和勞務(wù)派遣這部分去掉

玲老師 解答

2020-05-18 15:16

勞動(dòng)合同的 通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目過(guò)渡，
其他勞務(wù)的直接放入勞務(wù)費(fèi)  工資里不包括勞務(wù) 支出

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 15:25

老師，勞務(wù)派遣也是屬于職工，這部分的薪酬也是通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目，然后計(jì)入工資總額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是嗎

玲老師 解答

2020-05-18 15:31

勞務(wù) 派遣不是用工單位的職工 是派遣單位的職工   你是用工單位不記工資科目的  也不記在工會(huì)費(fèi)費(fèi)的基數(shù)

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 15:45

老師，您看下企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)文—職工薪酬，勞務(wù)派遣是屬于企業(yè)職工的

玲老師 解答

2020-05-18 15:56

勞務(wù)派遣人員是派遣單位的職工，不是用工單位的職工，你不是說(shuō)你是用工單位嗎  ？職工是和單位 簽訂勞動(dòng)合同的 你們是簽訂勞務(wù) 合同的？

ZK 追問(wèn)

2020-05-18 16:08

老師，您去看企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)—職工薪酬，您就明白了

玲老師 解答

2020-05-18 16:19

一、職工薪酬的范圍

  本準(zhǔn)則將企業(yè)因獲得職工提供服務(wù)而給予職工的各種形式的報(bào)酬或?qū)r(jià)，全部納入職工薪酬的范圍。由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》規(guī)范的對(duì)職工的股份支付，也屬于職工薪酬。

  （一）職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。 在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類(lèi)似服務(wù)的人員，也納入職工范疇，如勞務(wù)用工合同人員。

  （二）職工薪酬，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等，也屬于職工薪酬。

  （三）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇，也屬于職工薪酬。

  （四）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

  二、職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量

  在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，企業(yè)應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，但解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償（下稱(chēng)“辭退福利”）除外。

  （一）計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí)，國(guó)家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。

  比如，應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（包括根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)）、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金，以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等。

  沒(méi)有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額大于預(yù)計(jì)金額的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬；當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額小于預(yù)計(jì)金額的，應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬。

  對(duì)于在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期末以后一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以應(yīng)付職工薪酬折現(xiàn)后的金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；應(yīng)付職工薪酬金額與其折現(xiàn)后金額相差不大的，也可按照未折現(xiàn)金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

  （二）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

  將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。

  三、辭退福利

  （一）辭退福利包括：

  （1）職工勞動(dòng)合同到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償；

  （2）職工勞動(dòng)合同到期前，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)選擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職。

  辭退福利通常采取在解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞剑灿型ㄟ^(guò)提高退休后養(yǎng)老金或其他離職后福利的標(biāo)準(zhǔn)，或者將職工工資支付至辭退后未來(lái)某一期間的方式。

  （二）滿足本準(zhǔn)則第六條確認(rèn)條件的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或自愿裁減建議的辭退福利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

  正式的辭退計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。辭退工作一般應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)實(shí)施完畢，但因付款程序等原因使部分款項(xiàng)推遲至一年后支付的，視為符合應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)條件。

  （三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定，嚴(yán)格按照辭退計(jì)劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬。對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辭退計(jì)劃條款規(guī)定的擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。

  企業(yè)對(duì)于自愿接受裁減的建議，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》規(guī)定，計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。

  符合本準(zhǔn)則規(guī)定的應(yīng)付職工薪酬確認(rèn)條件、實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成、但付款時(shí)間超過(guò)一年的辭退福利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。

如果你按這個(gè) 你稅局同意也可以。