黎明曙光 追問

2020-05-19 09:16

你好。我單位2018.2019年土地稅多繳，2020年4月退回50萬，現在做2019年匯算清繳。請問這50萬怎樣做帳，是在2019年匯算清繳時調增，不還是在2020年做？具體下在哪個科目 ？

鄒老師 解答

2020-05-19 09:18

你好，賬務處理是在2020年，借；銀行存款，貸；應交稅費——土地使用稅

黎明曙光 追問

2020-05-19 09:19

不用走營業(yè)外收入？用不用調整所得稅？

鄒老師 解答

2020-05-19 09:24

你好，這個不是通過營業(yè)外收入核算的
退回稅款就做退回稅款的分錄，如果之前多計提了，需要把之前計提的沖銷
借；應交稅費——土地使用稅，貸；以前年度損益調整——稅金及附加

黎明曙光 追問

2020-05-19 09:26

我還是沒明白。哪所得稅用不用調整。因為稅務退回稅款后，我2018.2019年的所得稅就少繳了。

鄒老師 解答

2020-05-19 09:36

你好，需要通過以前年度損益調整科目核算，需要做之前年度所得稅的更正申報

黎明曙光 追問

2020-05-19 10:01

所得稅用不用調整。怎么調整

鄒老師 解答

2020-05-19 10:15

你好，所得稅用調整的 
需要做之前年度所得稅的更正申報