文靜老師 解答

2020-05-20 08:09

更正下，3640是農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本，不是買價(jià)。因?yàn)橛衩鬃鳛檗r(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算抵扣。向農(nóng)民收購(gòu)時(shí)借原材料X*(1-9%)(最后算)應(yīng)交稅費(fèi)X*9%貸銀行存款X，原材料成本是倒擠的。賬面成本=X*(1-9%)=3640，所以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=X*9%=3640/(1-9%)*9%。運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅正常抵扣100*9%，所以轉(zhuǎn)出3640/(1-9%)*9%?100*9%

謝優(yōu)秀很優(yōu)秀 追問

2020-05-20 08:50

啊。賬面成本不是計(jì)稅基礎(chǔ)嗎

文靜老師 解答

2020-05-20 08:57

不是的，農(nóng)產(chǎn)品是倒算，用買價(jià)*9%算進(jìn)項(xiàng)稅，倒算賬面成本=買價(jià)*(1-9%)。運(yùn)費(fèi)是正算，用運(yùn)費(fèi)成本直接計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。農(nóng)產(chǎn)品比較特殊