莊老師 解答

2020-05-20 09:18

 利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤(rùn)不一樣，一般來(lái)說(shuō)不存在相等關(guān)系。
  1、資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映歷年累計(jì)未分配的利潤(rùn)或虧損，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。
  2、利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。
  凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用
  3、資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目和利潤(rùn)表的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系：
  資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)=年初資產(chǎn)負(fù)表未分配利潤(rùn)+本期利潤(rùn)表累計(jì)凈利潤(rùn) - 提取盈余公積 - 分配股利 + 盈余公積彌補(bǔ)虧損 +（或-）本年度調(diào)整以前年度損益從“以前年度損益調(diào)整”科目轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”的金額。

羅 追問(wèn)

2020-05-20 09:23

那我這邊沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，所以做了直接做了利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。老師幫我看下，這個(gè)對(duì)嗎，我兩張看了下不相等

莊老師 解答

2020-05-20 09:28

直接做了利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，也就是會(huì)差額的，

羅 追問(wèn)

2020-05-20 09:34

那老師，是不是可以理解，這個(gè)是正確的，就是要減去這個(gè)所得稅補(bǔ)交的金額等于期末未分配利潤(rùn)金額

莊老師 解答

2020-05-20 09:36

你好，是的，這個(gè)會(huì)產(chǎn)生這樣的差額

羅 追問(wèn)

2020-05-20 09:38

好的，謝謝老師

莊老師 解答

2020-05-20 09:44

應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)愉快