玩的新鮮 追問(wèn)

2020-05-20 09:48

要是第二個(gè)月沒(méi)有開(kāi)票呢，是要沖回再繼續(xù)估嗎？

莊老師 解答

2020-05-20 09:51

你好，一般是這樣處理，實(shí)務(wù)中到發(fā)票來(lái)時(shí)再?zèng)_，

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-05-20 09:57

好的，這個(gè)具體是在哪里規(guī)定的呢？

莊老師 解答

2020-05-20 09:59

你好，會(huì)計(jì)記賬暫估時(shí)有說(shuō)過(guò)，下個(gè)月紅沖，發(fā)票來(lái)時(shí)按發(fā)票重新做賬

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-05-20 10:03

在哪里能找到文件嗎？

莊老師 解答

2020-05-20 10:05

你好，暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

暫估入賬應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

1、 暫估入庫(kù)

【案例】

甲公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率16%)，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A  1000

  貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(某供應(yīng)商 ) 1000

注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2、 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

①紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料——A  -1000

  貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票（某供應(yīng)商） -1000

②收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借：原材料——A 1000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

  貸：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1170

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-05-20 10:30

好的，謝謝老師，我想知道這個(gè)是在哪個(gè)文件里規(guī)定的，還是在哪個(gè)暫行條例或者準(zhǔn)則里規(guī)定的？

莊老師 解答

2020-05-20 10:52

是存貨準(zhǔn)則里，有說(shuō)明這個(gè)暫估價(jià)的處理，

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-05-20 10:54

這個(gè)準(zhǔn)則在國(guó)稅網(wǎng)站能找到嗎？

莊老師 解答

2020-05-20 10:57

你好，找一下企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里存貨暫估內(nèi)容，

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-05-20 10:59

好的，非常感謝老師

莊老師 解答

2020-05-20 11:02

應(yīng)該的，520快樂(lè)，學(xué)習(xí)快樂(lè)，