某人力服務(wù)資源公司為增值稅一般納稅人，增值稅實(shí)行差額納稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率5%。公司2020年4月實(shí)現(xiàn)勞務(wù)費(fèi)收入4,000.00元，開(kāi)具人力資源服務(wù)*勞務(wù)費(fèi)發(fā)票一份，發(fā)票開(kāi)票金額3,990.48元，稅額9.52元。發(fā)票備注：差額征稅3,800.00元。其中這備注欄里的3800元是抵扣金額對(duì)吧？

萱萱老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-21 11:28

3800是差額部門(mén)，進(jìn)項(xiàng)抵扣金額是稅額9.52

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:30

9.52是最后交的稅吧？

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:31

抵扣的稅額應(yīng)該是3800/1.05?0.05吧？

萱萱老師解答

2020-05-21 11:32

差額部分只能開(kāi)普票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:34

這個(gè)我知道，但差額部分它沒(méi)單獨(dú)開(kāi)票，開(kāi)成一張票，是可以開(kāi)專(zhuān)票的對(duì)吧？

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:34

我看寫(xiě)的分錄最終交的稅額就是9.52元

萱萱老師解答

2020-05-21 11:44

可以開(kāi)一張專(zhuān)票，但是能抵扣的就是9.52

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:48

第二種方式：1、開(kāi)具發(fā)票4,000.00元，作收入處理：借：應(yīng)收賬款 4,000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3,809.53（4000/1.05）應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 190.472、實(shí)際支付工資時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3,800.00貸：應(yīng)付職工薪酬 3,800.00借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 180.95貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180.95

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:49

最后交的稅抵完后不就是9.52

沐汐追問(wèn)

2020-05-21 11:49

萱萱老師解答

2020-05-21 11:56

你好，你的理解是正確的