莊老師 解答

2020-05-22 21:59

丟失什么聯(lián)，是專用發(fā)票還是普通發(fā)票

小公舉 追問

2020-05-22 21:59

有什么區(qū)別嗎

莊老師 解答

2020-05-22 22:03

1、銷售方丟失增值稅專用發(fā)票

(1)丟失空白未開具的增值稅專用發(fā)票的，首先按規(guī)定程序向銷售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報失，接受稅務(wù)機關(guān)處罰;其次，由主管稅務(wù)機關(guān)代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳(寄)中國**報社等稅務(wù)報刊雜志上刊登“遺失聲明”。

(2)銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，待申報、報稅后向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件交購買方抵扣。

(3)銷售方丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)(兩聯(lián)沒有全部丟失)的：可讓購買方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?br/>
2、購貨方丟失增值稅專用發(fā)票

(1)如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

(2)如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

莊老師 解答

2020-05-22 22:04

丟失增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)如何處理

答：簡單來說，當(dāng)發(fā)票聯(lián)丟失時，不能再開具紅字發(fā)票沖銷。

增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)丟失，需與供貨方聯(lián)系，用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件入賬。

記賬聯(lián)復(fù)印件必須加蓋開票方公章，且在購貨方主管稅務(wù)機關(guān)蓋章備案。

記賬聯(lián)原件在開票方留存，購貨方不能直接將記賬聯(lián)拿回記賬。