A集團(tuán)(虛擬的，無任何賬務(wù))擁有甲乙兩個(gè)子公司，每月做合并報(bào)表甲+乙。甲欠乙120萬（甲方做負(fù)債，乙方做債權(quán)，做合并報(bào)表抵消，不影響凈資產(chǎn)），現(xiàn)甲方清算，收回凈資產(chǎn)50萬，全部用于償還欠乙方債務(wù)，甲方清算后不再做賬務(wù)處理。請(qǐng)問乙方應(yīng)怎樣做賬務(wù)處理？合并報(bào)表的影響？

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-23 17:38

你好，同學(xué)。
乙是
借應(yīng)付賬款  120
貸凈資產(chǎn)  50
營業(yè)外收入  70

一笑嫣然追問

2020-05-23 17:41

老師，你好像搞錯(cuò)了，乙方是債權(quán)方，等于應(yīng)收120，現(xiàn)在只回來50，70萬直接做壞賬，影響當(dāng)期損益嗎？

陳詩晗老師解答

2020-05-23 17:45

當(dāng)好意思
你現(xiàn)在是
借凈資產(chǎn)  50
營業(yè)外支出   70
貸應(yīng)收  120
這是債務(wù)重組，是支出的

一笑嫣然追問

2020-05-23 17:47

就是影響到期損益嘍，營業(yè)外支出也是當(dāng)期的損益

陳詩晗老師解答

2020-05-23 17:49

是的，你這就是屬于重組損失。

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