小花 追問

2020-05-24 10:08

我看到有人說銀行手續(xù)費，發(fā)生的15%能扣除，需要做那誰調(diào)整，我也不知道真假

劉茜老師 解答

2020-05-24 10:20

15%那是保險企業(yè)的扣除比例，如果你們是一般企業(yè)是不可以扣除的，現(xiàn)在都要求有發(fā)票才可以，你們現(xiàn)在可以向銀行索取發(fā)票，在匯算清繳以前拿到發(fā)票還是可以稅前扣除的。

劉茜老師 解答

2020-05-24 10:23

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(三)銷售額……直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。
營改增后，銀行業(yè)屬于“營改增”中服務(wù)業(yè)之一，銀行從事金融服務(wù)收取的服務(wù)費、手續(xù)費等費用需繳納增值稅，因此可以開具增值稅專項發(fā)票，企業(yè)依據(jù)發(fā)票作為費用支出入賬憑證，可企業(yè)所得稅稅前扣除。
企業(yè)支付的銀行手續(xù)費，應(yīng)當(dāng)以取得增值稅發(fā)票作為所得稅稅前扣除憑證。