【案例】某居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元； (2)銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元； (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元），管理費(fèi)用960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元； (4)營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元）； (5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、提取并發(fā)放職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。【要求】計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-25 10:32

你好，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是=5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340萬(wàn)元的

暖暖老師解答

2020-05-25 10:32

廣告費(fèi)扣除限額是5000*15%=750
納稅調(diào)增900-750=150

暖暖老師解答

2020-05-25 10:33

業(yè)務(wù)招待費(fèi)30*60%=18
5000*.005=25
納稅調(diào)增30-18=12

暖暖老師解答

2020-05-25 10:34

捐贈(zèng)支出扣除限額是=340*12%=40.8
納稅調(diào)增=60-40.8=19.2

暖暖老師解答

2020-05-25 10:35

稅收滯納金納稅調(diào)增12

暖暖老師解答

2020-05-25 10:35

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除選額300*2%=6，全額扣除

暖暖老師解答

2020-05-25 10:35

福利費(fèi)扣除限額300*14%=42，納稅調(diào)增46-42=4

暖暖老師解答

2020-05-25 10:36

教育經(jīng)費(fèi)300*8%=24，全額扣除

暖暖老師解答

2020-05-25 10:37

應(yīng)納稅所得額是340+150+12+19.2+12+6+4=543.2
應(yīng)交所得稅543.2*25%=135.8

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