薇若天際 追問

2020-05-25 11:00

但是在建工城還沒有完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，等到完工結(jié)轉(zhuǎn)之后，固定資產(chǎn)還要計提折舊，這樣會不會重復計提？

薇若天際 追問

2020-05-25 11:08

你好老師，這個不懂可以解釋下嗎？

maize老師 解答

2020-05-25 11:17

不好意思，我上面回復有誤這個，你完工的時候做累計折舊，這個折舊到費用下面，不是折舊到在建工程下面這個，你這個后面做損益下面折舊費用 可以稅前扣除，之前有發(fā)票話

薇若天際 追問

2020-05-25 11:24

那就是在建工程下面的累計折舊不可以稅前扣除嗎，對吧？那賬載金額累計折舊是包含在建工程下面的累計折舊嗎？稅收金額不包含，這部分是要做調(diào)增的對吧？

maize老師 解答

2020-05-25 11:45

1604 在建工程
一、本科目核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準備”科目進行處理。企業(yè)（石油天然氣開采）發(fā)生的油氣勘探支出和油氣開發(fā)支出，可以單獨設置“油氣勘探支出”、“油氣開發(fā)支出”科目。
二、本科目可按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程等進行明細核算。
三、企業(yè)在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費及應負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記“銀行存款”等科目。
四、企業(yè)發(fā)包的在建工程，應按合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定結(jié)算的進度款，借記本科目，貸記“銀行存款”、“預付賬款”等科目。將設備交付建造承包商建造安裝時，借記本科目（在安裝設備）， 貸記“工程物資”科目。
工程完成時，按合同規(guī)定補付的工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
五、企業(yè)自營在建工程的主要賬務處理。
（一）自營的在建工程領用工程物資、原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記“工程物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目。采用計劃成本核算的，應同時結(jié)轉(zhuǎn)應分攤的成本差異。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。
在建工程應負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬” 科目。輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸?shù)葎趧?，借記本科目，貸記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”等科目。
在建工程發(fā)生的借款費用滿足借款費用資本化條件的，借記本科目，貸記“長期借款”、“應付利息”等科目。
（二）在建工程進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用，借記本科目（待攤支出），貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品的，借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。
（三）在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，應計算分配待攤支出，借記本科目（××工程），貸記本科目（待攤支出）；結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（××工程）。
在建工程完工已領出的剩余物資應辦理退庫手續(xù)，借記“工程物資”科目，貸記本科目。
（四）建設期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，借記本科目，貸記“工程物資”科目；盤盈的工程物資或處置凈收益做相反的會計分錄。
由于自然災害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目（建筑工程、安裝工程等）。
六、企業(yè)（石油天然氣開采）在油氣勘探過程中發(fā)生的各項鉆井勘探支出，借記“油氣勘探支出”科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。屬于發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出，借記“油氣資產(chǎn)”科目，貸記“油氣勘探支出”科目；屬于未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出，借記“勘探費用”科目，貸記“油氣勘探支出”科目。
企業(yè)（石油天然氣開采）在油氣開發(fā)過程中發(fā)生的各項相關支出，借記“油氣開發(fā)支出”科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。開發(fā)工程項目達到預定可使用狀態(tài)時，借記“油氣資產(chǎn)”科目，貸記“油氣開發(fā)支出”科目。
七、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。

maize老師 解答

2020-05-25 11:46

沒有查到，折舊費用是做在建工程，？

maize老師 解答

2020-05-25 11:46

這個匯算清繳，上面寫固定資產(chǎn)折舊。不是在建工程，折舊費用下面沒有在建工程這個，

薇若天際 追問

2020-05-25 11:56

好的，那就是不包含在建工程，折舊費只能在費用下面掛，不應該在在建工程下面，是這樣吧？

maize老師 解答

2020-05-25 12:02

是的，我剛查沒有這個折舊費用是做在建工程

薇若天際 追問

2020-05-25 12:25

好的，謝謝

maize老師 解答

2020-05-25 12:31

我個人看法也是做損益比較好，這樣做匯算清繳也方便點，