橙子 追問

2020-05-25 15:34

老師，正確的是庫存商品，比如少，怎么做賬？多，怎么做賬，都幫忙寫一下，謝謝！
還有，老師，這個可以稅前扣除嗎？

張艷老師 解答

2020-05-25 15:41

舉例
借：以前年度損益調(diào)整 -40000 貸：應付賬款：-40000
借：庫存商品  35000   借：應交稅費-進項稅額 貸：應付賬款（按實際的做賬）
借：以前年度損益調(diào)整  350000   貸：庫存商品  35000
借：以前年度損益調(diào)整  5000   貸：利潤分配--未分配利潤  5000

張艷老師 解答

2020-05-25 15:42

還有，老師，這個可以稅前扣除嗎？--是的，可以稅前扣除的。

橙子 追問

2020-05-25 15:56

老師，這樣做賬了。那所得稅匯算清繳的時候，成本扣除，是在哪個表填？謝謝

張艷老師 解答

2020-05-25 15:58

直接將調(diào)整后的數(shù)字匯總，填寫到一般成本支出明細表中即可。

橙子 追問

2020-05-25 16:00

老師，我們是小微企業(yè)，不用填成本支出明細表，只需要填匯總表就可以。是不是只需要在總表里面把主營業(yè)務成本這個正確的金額填進去？

張艷老師 解答

2020-05-25 16:01

是的，是這樣理解的。

橙子 追問

2020-05-25 16:28

借：庫存商品 35000 借：應交稅費-進項稅額 貸：應付賬款（按實際的做賬）
借：以前年度損益調(diào)整 350000 貸：庫存商品 35000
借：以前年度損益調(diào)整 5000 貸：利潤分配--未分配利潤 5000

老師，如果實際的比暫估的金額大呢？怎么賬務處理？

張艷老師 解答

2020-05-25 16:31

如果實際的比暫估的金額大呢？--最后就是最后一筆分錄會有差異了
借：庫存商品 50000 借：應交稅費-進項稅額 貸：應付賬款（按實際的做賬）
借：以前年度損益調(diào)整 500000 貸：庫存商品 50000
借：利潤分配--未分配利潤 50000     貸：以前年度損益調(diào)整 50000

橙子 追問

2020-05-25 16:46

老師，最后一筆，應該是       借：利潤分配--未分配利潤 5000      貸：以前年度損益調(diào)整 5000
是5000元，不是5萬，是嗎？

張艷老師 解答

2020-05-25 16:48

抱歉，最后一筆分錄為
借：利潤分配--未分配利潤 10000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000【數(shù)字就是和之前的4萬的差額】

橙子 追問

2020-05-25 16:54

好的，明白了。謝謝

張艷老師 解答

2020-05-25 16:54

不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！

橙子 追問

2020-05-25 17:00

不好意思，老師，在請問下暫估的時候      借：主營業(yè)務成本 40000，不用沖紅，是嗎？這個不是很明白，謝謝！

張艷老師 解答

2020-05-25 17:03

不是不用沖紅，是因為跨年了，需要使用以前年度損益調(diào)整科目代替主營業(yè)務成本科目