mirror 追問

2020-05-26 16:16

稅務局需要怎么核準、

meizi老師 解答

2020-05-26 16:22

你好  你需要符合以下要求的    留著資料備查  稅前扣除  不符合就不能稅前扣除的 
 （財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定：

企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

（一）

債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?br/>
（二）

債務人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?br/>
（三）

債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；

（四）

與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?br/>
（五）

因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；

（六）

國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

（國家稅務總局公告2018年第15號）

第一條規(guī)定：企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>
第二條規(guī)定：企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。

二、備查資料清單（一）

相關事項合同、協(xié)議或說明；

（二）

屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

（三）

屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

（四）

屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

（五）

屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

（六）

屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；

（七）

屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。