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甲公司于2016年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用四年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，轉(zhuǎn)換日，該房地產(chǎn)的公允價值為800萬元，假定稅法規(guī)定的折舊方法，折舊年限及凈殘值，與會計規(guī)定相同，同時，稅法規(guī)定，投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動，不計入應納稅所得額，待處置時一并計入確定應計入應納應納稅所得額的金額，該項投資性房地產(chǎn)在2017年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司，2017年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，試用的所得稅稅率為15%，從2018年開始試用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2017年應交所得稅等于【8000-（900-800）-750\\20】*15%，2017年確認遞延所得稅費用等于【（900-800）+750\\20】*25%，我想問一下這個900-800是什么，還有第二個式子里為什么要加折舊額
喜悅的星星
于2020-05-26 17:15 發(fā)布 ??3527次瀏覽
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孺子牛老師
職稱： 注冊會計師,稅務師
2020-05-26 17:33
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喜悅的星星 追問
2020-05-26 17:37
孺子牛老師 解答
2020-05-26 17:38