某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入空調(diào)300臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款和稅款分別為100萬(wàn)元、13萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅款0.09萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售空調(diào)一批，合同約定不含稅銷(xiāo)售額128萬(wàn)元。（3）零售空調(diào)取得不含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，貨款已收到。（4）銷(xiāo)售給某企業(yè)空調(diào)一批，商場(chǎng)基于8折優(yōu)惠，不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元（折扣前），折扣額與銷(xiāo)售額在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票開(kāi)具。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。根據(jù)上述材料，計(jì)算該電器商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-26 17:45

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)字合計(jì)是13+0.09=13.09

暖暖老師解答

2020-05-26 17:45

業(yè)務(wù)2銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=128*13%=16.64

暖暖老師解答

2020-05-26 17:46

業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)是=113*13%=14.69

暖暖老師解答

2020-05-26 17:46

業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)是10*80%*13%=1.04萬(wàn)

暖暖老師解答

2020-05-26 17:47

本月繳納增值稅=16.64+14.69+1.04-13.09=19.28萬(wàn)元

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